Страховые резервыСтраховые резервы отражают размер неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам. Обязанность страховщика формировать страховые резервы закреплена законом Украины. Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования на основе анализа операций по страхованию. Они создаются с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения. Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни. В рисковых видах страхования формируются Технические резервы – это показатель, выражающий денежную оценку обязательств страховщика. Согласно ст.31 ЗУ «О страховании» и положения о формировании резервов по рисковым видам страхования все страховщики обязаны формировать такие технические резервы по рисковым видам страхования: - резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату; эти резервы включают части от сумм поступлений стр платежей, соответствующих страховым рискам, которые не прошли на отчетную дату. - резервы убытков – зарезервированные невыплаченные стр.суммы и страховые возмещения по заявленным требованиям страхователей, по которым не приняты решения по выплате или отказу в выплате стр суммы или стр возмещения. Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от сумм поступлений страховых платежей (которые не могут быть менее 80% общей суммы поступлений стр платежей по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предыдущих из трех кварталов периода, который предшествует этой отчетной дате, и исчисляется в следующем порядке: - сумма поступлений страховых платежей за первые три месяца этого периода умножается на 1\4; - сумма поступлений страховых платежей за следующие три месяца умножается на 1\2; -сумма поступлений страховых платежей за последние три месяца умножается на 3\4. полученные произведения складываются. Страховщики могут формировать еще и такие технические резервы по видам стр-я, иным, чем стр-е жизни: · Резервы для покрытия незаконченных рисков необходимы тогда, когда с точки зрения непредвиденных обстоятельств, резерв незаработанных премий окажется недостаточным для выполнения обязательств, которые остались с прошлого года. · Резервы для покрытия заявленных, но не выплаченных убытков нужны в том случае, когда убытки, заявленные в течение года, могут оказаться не ликвидируемыми до окончания этого года. · Резервы для покрытия произошедших, но не заявленных убытков обязаны покрывать убытки, про которые страховщик на данный момент не знает. · Резервы для покрытия катастрофических убытков создаются страховщиком для противостояния возможному массовому развитию убытков. Для обеспечения страховых выплат по страхованию жизни и медицинскому страхованию страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов от инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования. Страховщики обязаны создавать и вести учет следующих резервов по страхованию жизни: -долгосрочных обязательств (математические резервы); -надлежащих выплат страховых сумм. Величина резервов долгосрочных обязательств определяется актуарно отдельно по каждому договору по методике формирования резервов по страхованию жизни путем отчисления части страховой премии, которая предусмотрена для обеспечения страховых выплат (нетто-активы) и части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика. Для выполнения своих обязательств страховщики могут создавать централизованные страховые резервы и фонды, а также органы, которые осуществляют управление этими фондами. В целях дополнительного обеспечения страховых обязательств страховщики могут создавать Фонд страховых гарантий, который является юридическим лицом. Источниками создания Фонда стр. гарантий являются добровольные отчисления от страховых резервов, сформированных страховщиками, действующими в Украине, а также доходы от размещения этих средств. Страховые резервы должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсифицированности и должны быть представлены активами следующих категорий: - денежные средства на расчетном счете; - банковские вклады; - валютные вклады согласно валюте страхования; - недвижимое имущество; - акции, облигации (ценные бумаги, предусматривающие получение дохода - ценные бумаги, которые эмитируются государством; - банковские металлы - инвестиции в экономику Украины, по направлениям, определенным КМУ; - права требования к перестраховщикам; - кредиты страхователям- гражданам, заключившим договора стр жизни в пределах выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы. - наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы. Средства резервов по стр-ю жизни могут использоваться для долгосрочного кредитования жилищного стр-ва. Страховщикам запрещено осуществление других видов кредитной деят-ти.
|
