Тема 3. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета (ПК-5)

4.Ситуация

Гостиница на начало отчетного периода имел следующие исходные остатки по счетам бухгалтерского учета:

 

Расчетный счет – 2 200 000 руб.

Материалы – 500 000 руб.

Нематериальные активы (бренд гостиницы) – 1 400 000 руб.

Амортизация нематериальных активов – 800 000 руб.

Уставный капитал – 3 300 000 руб.

 

Задание

Используя исходные данные (табл.6):

1. Составьте начальный баланс (см. табл. 3)

2.Заполните журнал хозяйственных операций

3.Укажите типы хозяйственных операций (см. табл.5);

4. Откройте счета бухгалтерского учета (см. табл.7);

5. Отразите операции текущего периода;

6.Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическому учету (табл.8). Решение задачи обоснуйте.

Таблица 6

 

Исходные данные

	Начислена амортизация по бренду гостиницы, используемого для общехозяйственных нужд	100 000
	Начислена заработная плата горничным	90 000
	Поступили на склад материалы от поставщика	120 000
	Отпущены со склада материалы в офис	140 000
	Неизрасходованные материалы возвращены на склад	5 000
	В кассу поступили денежные средства от гостей	40 000
	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства	30 000
	Из кассы выдано сотруднику на командировочные расходы	30 000
	На расчетный счет поступила дебиторская задолженность за отгруженную готовую продукцию	32 000
	С расчетного счета оплачено поставщику за материалы	120 000

 

 

Таблица 7

Схема активного счета

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
Сальдо на конец месяца

Схема пассивного счета

Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
	Сальдо на конец месяца

 

 

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость

№счета	Наименованиесчета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Ситуационная задача 5.

Гостиница является плательщиком налога на добавленную стоимость. За отчетный период организация совершила ряд хозяйственных операций:

1. Приобретены рекламные щиты у поставщиков на сумму 118 000 руб.

2. Отражен НДС по приобретенным основным средствам 18 000 руб.

3. Оплачены рекламные щиты с расчетного счета в сумме 118 000руб.

4. Оплачены консультационные услуги по приему рекламных щитов в эксплуатацию 5 900 руб.

5. Отражен НДС по консультационным услугам 900 руб.

6. Консультационные услуги включены в стоимость рекламных счетов 5 000 руб.

7. Рекламные щиты приняты в эксплуатацию.

 

Задание:

1.Составьте корреспонденцию счетов по приему рекламных щитов в эксплуатацию.

2.Определите, а затем обоснуйте правильность формирования первоначальной стоимости объекта основных средств.

Задача 7.

Гостиница имеет следующие исходные остатки на 01.010 2___ г. по синтетическим счетам бухгалтерского учета:

Расчетный счет – 100 000

Касса – 10 000

Уставный капитал – 110 000

За отчетный период в магазине были совершены следующие хозяйственные операции:

1. Выдано из кассы под отчет менеджеру Соколовой И.М. на приобретение материалов 3 000 руб.

2. Выдано из кассы под отчет бухгалтеру Лариной М.О. на приобретение канцелярских принадлежностей 1 000 руб.

3. Выдано из кассы под отчет инженеру Туманову Р.В. на командировочные расходы 6 000 руб.

4. Принят и утвержден отчет Соколовой И.М. на приобретение материалов на сумму 3 000 руб.

5. Принят и утвержден отчет Лариной М.О. на приобретение канцелярских принадлежностей на сумму 540 руб.

6. Принят и утвержден отчет по командировке Туманова Р.В. на сумму 6.460 руб.

7. В кассу Лариной М.О. внесен остаток денежных средств из подотчета в сумме 460 руб.

8. Осуществлено возмещение по авансовому отчету Туманову Р.В. на сумму 460 руб.

 

Задание:

1.Откройте счета аналитического учета.

2.Составить по ним корреспонденцию счетов, оборотно-сальдовую ведомость (табл.14) и страницу Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл.15) за отчетный период.

3.Обоснуйте взаимосвязь синтетических и аналитических счетов. 4.Объясните способ переноса информации в регистры бухгалтерского учета.

 

Таблица 9

 

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 2___ года

№счета	Наименованиесчета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Итого:

Таблица 10

 

Фрагмент Главной книги по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 20___года

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
Дебет	Кредит
На 01.01
январь
На 01.02.