Анализ банковского баланса. Анализ финансовых результатов деятельности банка. Управление лик­видностью банка. Модели управления банковскими ресурсами.

Важнейший документ, представляющий финансовое состояние бан­ка на рассматриваемый период - бухгалтерский баланс (с приложе­ниями).

Актив банковского баланса - размещение (вложение) денежных средств (банковских ресурсов).

Пассив банковского баланса - совокупность собственных и привлеченных денежных средств (банковские ресурсы).

Итог баланса ("валюта баланса") обобщенно характеризует раз­меры активов банка.

Главная проблема, которую решает любой банк при привлечении и размещении ресурсов - это противоречие между требованием под­держания нормального уровня ликвидности и желаемой (прогнозируе­мой) прибыльностью банковских операций (основная дилемма финансо­вого менеджмента).

Ликвидность коммерческого банка понимается как его возмож­ность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих обяза­тельств перед клиентами, что определяется:

ü наличием достаточного собственного капитала;

ü оптимальным размещением и величиной денеж­ных средств по статьям актива и пассива баланса (с учетом соот­ветствующих сроков).

Соответствие между ликвидными активами и общим размером всех обязательств банка может быть достигнуто на основе научно обосно­ванного планирования активных и пассивных операций банка. Это становится возможным путем строгого разделения всех кредитных ре­сурсов между активами с разной степенью ликвидности (риска) и за счет привлечения дополнительных ресурсов из различных источников, ко­торые могут быть направлены на погашение обязательств банка. В табл.5.1 представлены результаты классификации банковских активов по степени из риска в соответствии с Инструкцией Банка России.

Таблица 5.1

Активы российских банков по степени их риска (основные активы)

Активы	Коэффициент риска, %
1 группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути
Средства на накопительных счетах при выпуске акций
Вложения в облигации Банка России
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран»
2 группа
Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках в части их рыночной стоимости
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран»
3 группа
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран»
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг
Ссуды, выдаваемые органам государственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления
4 группа
Средства на счетах в банках-резидентах РФ
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран»
Ценные бумаги для перепродажи
5 группа
Все прочие активы банка

 

Тогда должна быть достигнута цель управления ресурсами - по­лучить прибыль банка, достаточную для выплаты дивидендов, удов­летворяющих его акционеров, и обеспечивающую его развитие и ус­тойчивость в конкурентной борьбе.

В целом анализ работы банка позволяет выяснить позитивные и негативные аспекты в деятельности банка, определить финансовые убытки, неиспользованные возможности, недостатки прошлого плани­рования и принятия решений.

В российской банковской системе анализ проводится по следую­щим основным направлениям.

Анализ динамики показателей деятельности банка, который включает в себя оценку пассивов, активов, собственно капитала, кредитного портфеля, объема прибыли, уровня рентабельности. Та­кая оценка осуществляется в рамках сопоставления с аналогичными показателями прошлой деятельности и с показателями других банков. Последнее позволяет определить место данного банка в банковской системе России. Анализ динамики показателей дает возможность раз­работать стратегию банка.

Анализ ресурсов банка. Сюда, как правило, включается оценка объема и структуры ресурсов банка (собственного капитала, прито­ка депозитов, межбанковских ресурсов). Анализ проводит­ся на базе классификации отдельных статей ресурсов банка, расче­та структурных показателей, а также дается их сравнение в динами­ке и с показателями других действующих банков. Данный анализ рос­сийские банки применяют для разработки политики в области пассив­ных операций, в частности депозитных.

Анализ состояния активов банка. В данном случае банки оцени­вают объем, структуру и текущее развитие активных операций, кото­рые включают в себя кредитные, инвестиционные, финансовые и ряд других. Анализ производится также путем классификации активов банка по элементам расчета структурных показателей, а также их сопоставления в динамике с другими банками. Такой анализ позво­ляет банку разработать кредитную и инвестиционную политику.

Анализ ликвидности банка. Включает в себя расчет коэффициен­тов ликвидности и методы управления ликвидностью, а также сопос­тавление всех показателей ликвидности в динамике и с показателя­ми других банков. Указанный анализ позволяет банку разработать систему и методы управления ликвидностью.

Оценка доходности банка. Включает в себя анализ данных ба­ланса и баланса прибылей и убытков. В ходе анализа рассчитывают­ся количественные и качественные показатели, которые характери­зуют уровень доходности и прибыльности, эффективность использова­ния активов, а также структуру доходов и расходов банка. Данный анализ используется для управления доходностью и рентабельностью банка.

В настоящее время мировая банковская практика выделяет три основных метода управления ресурсами банка: общий метод распреде­ления средств или общий фонд средств (pool of funds approach), распределение активов, или конверсия средств (assets allocation or convention approach) и научный метод (scientific method).

Сущность первого метода состоит в том, что из средств, соби­раемых путем пассивных операций, банк образует общий фонд, кото­рый размещается без учета срока вкладов пассивных операций.

Банк собирает основные денежные источники в виде акционерно­го капитала, вкладов до востребования, сберегательных вкладов и на их базе создает общий фонд, или пул, средств, которые затем будут размещены в активных операциях банка. Размещение средств осуществляется по следующим статьям: первичные резервы, которые состоят из наличных денег (cash), чеков, других платежных средств в процессе инкассирования, счетов в Центральном банке, средств на корреспондентских счетах в других коммерческих банках; вторичные резервы, которые включают государственные ценные бумаги, а иног­да средства на краткосрочных ссудных счетах; далее идут статьи: ссуды, ценные бумаги частных компаний, здания и сооружения.

Этот метод дает самые общие приоритеты распределения и счи­тается довольно рискованным, т.к. он может подорвать ликвидность банка.

Большинство банков использует метод распределения активов или конверсии средств.

Метод распределения активов основан на том, что размер необ­ходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлече­ния фондов по срокам. С помощью этого метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обяза­тельных резервов и скоростью их обращения (оборачиваемости). Нап­ример, вклады до востребования требуют более высокой нормы обяза­тельных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкла­дами. При этом скорость их оборачиваемости также выше, чем у дру­гих видов вкладов. Поэтому деньги по вкладам до востребования должны помещаться в первичные и вторичные резервы и меньше - в инвестиции, т.е. частные ценные бумаги. Таким образом, этот ме­тод создает внутри самого банка несколько "центров ликвидности - прибыльности", используемых для размещения средств, которые при­влекаются банком из разных источников.

Такие центры в мировой банковской практике обозначаются как "банки внутри банка", поскольку размещение средств их каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров, т.е. существуют как бы банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов, банк основно­го капитала.

Основные преимущества данного метода заключаются в том, что, во-первых, наблюдается координация сроков между вкладами и их вложениями в активы; во-вторых, уменьшаются ликвидные активы и увеличиваются дополнительные вложения в ссуды и инвестиции (час­тные ценные бумаги), что ведет к увеличению нормы прибыли. Это достигается устранением избытка ликвидных активов, которые проти­востоят сберегательным и срочным вкладам, а также основному капи­талу. Этот метод базируется на скорости обращения различных вкла­дов, т. е. осуществляется координация между сроками вкладов и вло­жениями в активные операции, что показывает схема (рис.5.1).

 

Рис.5.1. Схема координации между сроками вкладов и вложениями в активные операции.

Однако и этот метод, как признано мировой банковской практи­кой, обладает рядом недостатков: отсутствует тесная связь между отдельными группами вкладов и общей суммой вкладов; существует независимость источников средств от путей их использования, так как одни и те же клиенты вкладывают и занимают у банка, если бан­ки к этому стремятся. При этом методе банки опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности.

Метод научного управления активами базируется на экономи­ко-математическом моделировании (в основе лежит целевая функция).

Цель данного метода - максимизация прибыли.

Исходя из этого, банк не будет вкладывать все средства в сферу, где процент наиболее высокий, а произведет вложения доста­точно равномерно, поместив значительную часть своих ресурсов в те сферы, где существуют более высокие проценты. Таким образом, банк получит достаточную прибыль и сохранит ликвидность на должном уровне.