Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Учет денежных средств. Порядок ведения кассовых операций регламентируется положением, утвержденным ЦБ РФ №40





Порядок ведения кассовых операций регламентируется положением, утвержденным ЦБ РФ №40. Для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения ден. документов организации должны иметь кассу, которая должна быть специально оборудована для обеспечения сохранности ден. средств. Кассир – материально ответственное лицо. Все организации должны хранить ден. средства в банке. Наличные деньги из кассы расходуются на цели, на которые они были получены (например, командировка или хоз. расходы). Организации могут иметь в кассе наличные в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем организации. Сверх лимита наличные в кассе могут храниться не более 3х рабочих дней. Для обобщения информации о наличии и движении ден. средств в кассах организации, а также ден. документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок гос. пошлины, вексель марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок и других) предназначен активный счет 50 «Касса». Субсч: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Ден. документы». Когда организация производит кассовые операции с ин. валютой, то должны быть открыты соответствующие субсчета для отдельного учета движения каждой наличной ин. валюты.

Постановление Госкомстата РФ №88 утвержденной унифицированной формы первичного учета документов кассовых опер: КО-1 «Приходный кассовый ордер»; КО-2 «Расходный кассовый ордер»; КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»; КО-4 «Кассовая книга»; КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром ден. средств». В обязанности кассира входит ведение кассовой книги, в которой учитываются все операции наличных денег в организации. Она должны быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Исправления не допускаются (неправильный текст зачеркивают одной чертой и над ними надписывают исправленный текст). Должна быть надпись «Исправлено», подпись и дата исправления. Записи в кассовой книге производится сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. В конце рабочего дня подсчитывают итоги операций за день, выводит остаток и передает в бухгалтерию второй отрывной лист с приходного и расходного кассового документа под расписку в кассовой книге. Допускается автоматизированное ведение кассовой книги. Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главбуха.

Расчеты через кассу между юр. лицами, между юр. лицами и ИП ограничены суммой 100 тыс. руб. в рамках одного договора (с 2007). Если организация осуществляет продажу за наличный расчет (в том числе с использованием пластиковых карт), то оно использует ККМ и ведет учет выручки в книге кассира-операциониста. Учет в ин. валюте должен вестись в рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции (порядок пересчета в ПБУ 3/2006). Записи в регистрах бух. учета производится и в валюте расчетов и платежей, и в рублях. В «Отчете кассира» (2й отрывной лист кассовой книги) должны быть проставлены 2 суммы - в ин. валюте и в рублях. В приходном и расходном кассовых ордерах сумма указывается в валюте платежа. В случае изменения курса ин. валют по отношению к рублю за время, пока ин. валюта находится в кассе, возникают курсовые разницы ( Д50-К91 – положительная курсовая разница; Д91-К50 – отрицательная).

Поступление и выдача ден. документов производятся по приходному и расходному кассовым ордерам с последующим составлением отчета по движению ден. документов, который учитывает суммы фактических затрат на их приобретение. Д50 субсчет «Ден. документы»-К50, 71, 76 – поступили денежные документы; Д73-К50 субсчет «Ден. документы» - выдача работникам.







Дата добавления: 2015-03-11; просмотров: 507. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...


Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...


Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...


ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Основные разделы работы участкового врача-педиатра Ведущей фигурой в организации внебольничной помощи детям является участковый врач-педиатр детской городской поликлиники...

Ученые, внесшие большой вклад в развитие науки биологии Краткая история развития биологии. Чарльз Дарвин (1809 -1882)- основной труд « О происхождении видов путем естественного отбора или Сохранение благоприятствующих пород в борьбе за жизнь»...

Этапы трансляции и их характеристика Трансляция (от лат. translatio — перевод) — процесс синтеза белка из аминокислот на матрице информационной (матричной) РНК (иРНК...

Тема 5. Организационная структура управления гостиницей 1. Виды организационно – управленческих структур. 2. Организационно – управленческая структура современного ТГК...

Методы прогнозирования национальной экономики, их особенности, классификация В настоящее время по оценке специалистов насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования, но на практике, в качестве основных используется около 20 методов...

Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия   Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия