Судебные экспертизы при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности

Криминалистическая экспертиза. Наиболее характерной криминалистической экспертизой является экспертиза документов, назначаемая для идентификации личности по почерку (почерковедческая экспертиза), а также для идентификации печатей, штампов, пишущих машин, принтеров, установления полной или частичной подделки документов, выявления в документах записей, закрытых пятном, прочтения маловидимых и невидимых текстов и решения других вопросов (технико-криминалистическая экспертиза документов). Возможно также проведение трасологической экспертизы для решения вопроса о том, не составляли ли ранее одно целое отдельные части (заготовки кожи, ткани, обрывки документов и т.п.). Иногда с помощью трасологического исследования можно установить, не изготовлены ли исследуемые изделия (обувь, металлические детали и др.) с помощью представленных на исследование инструментов и приспособлений.

Использование судебных экспертиз: технико-криминалистическая экспертиза документов (28, 6 %), баллистическая (1, 1%), судебно-товароведческая (12, 6 %), инженерно-технологическая (0, 5 %), строительно-техническая (0, 63 %), судебно-химическая (0, 5 %).

Технологическая экспертиза может определить правильность существующих на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия, решить вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию материалов, определить возможные размеры такой экономии и т.п.

Химическая экспертиза назначается при исследовании качества спиртных напитков. Перед ней можно ставить вопросы о процентном соотношении компонентов данного напитка и о соответствии состава напитка ГОСТу. Химические экспертизы разрешают также вопросы, связанные со списанием сырья или изделий, подвергшихся порче от воздействия на них химических веществ (бензина, керосина, смазочных масел и др.).

Товароведческая экспертиза позволяет получить ответы на вопросы о качестве готовых изделий, их соответствии требованиям ГОСТа или техническим условиям и утвержденным образцам, правильном наименовании, сорте, артикуле и цене, соответствии тары или упаковки установленным стандартам или образцам упаковки предприятий, которыми исследуемая продукция выпускается и т.п..

Техническая экспертиза может решить вопросы об истинных объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании материалов, применении норм и расценок при оплате труда. Такая экспертиза обычно основывается на результатах контрольных осмотров и обмеров, сверки актов приемки-сдачи выполненных работ по всем объектам.

В связи с активным внедрением компьютерных технологий практически во все сферы человеческой деятельности, в том числе, ростом и совершенствованием процесса автоматизации бухгалтерского и налогового учета, производственных процессов, при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности зачастую возникает необходимость использования специальных знаний в области компьютерной техники и программного обеспечения. Полное, всестороннее и объективное установление обстоятельств преступления, совершенного с использованием компьютерных технологий, требует назначения и производства судебной компьютерной экспертизы, одного из новых и активно развивающихся родов судебных экспертиз.

Анализ практики показывает, что при назначении компьютерных экспертиз следователи сталкиваются с большими трудностями, обусловленными, прежде всего, спецификой ведения бухгалтерского учета с использованием компьютерной техники и специальных программ, например, 1С-бухгалтерия, особенностями хранения документов на машинных носителях информации, обращения с компьютерной техникой, сложностями отнесения объекта к электронному документу, незнанием терминологического аппарата, возможностей таких экспертиз и т.п.

Учитывая, что компьютерная экспертиза является новым видом исследования, а следователь (дознаватель, суд) мало знаком с ее возможностями и имеет недостаточно опыта по вопросам ее назначения, целесообразны консультации со специалистом. Представляется, что в каждом конкретном случае необходимо взаимодействие следователя и эксперта для уточнения вопросов, которые будут поставлены на разрешение экспертизы. Кроме того, подобное сотрудничество необходимо также тогда, когда несмотря на кажущуюся очевидность ситуации необходимо точно определить, какой объект можно считать электронным документом.