Налог на прибыль и доходы организаций

Налог на прибыль организаций – это прямой, федеральный и регулирующий налог.

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:

1) российские организации;

2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.

Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью признается: для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

К доходам относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2) внереализационные доходы.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Так как налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, то расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

 

12)Налог на доходы физических лиц. Кто является плательщиком НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен гл. 23 НК РФ. Его назначение – изъятие части дохода, полученного налогоплательщиком в пользу государства.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России, а также физические лица, получающие доходы от источников в России, не являющиеся налоговыми резидентами России.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в России и (или) от источников за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;

2) от источников в России – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Определяется налоговая база отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.

Статьями 218-221 НК РФ установлены налоговые вычеты. Различают стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты, причем по месту работы предоставляются стандартные и профессиональные вычеты, а прочие – на основании декларации, поданной налогоплательщиком в налоговый орган

 

13)Акцизы. Какие товары относятся к подакцизным?

Акцизы – это вид косвенных налогов на товары, включаемых в цену или тариф. Налогоплательщиками акциза являются:1) организации;2) индивидуальные предприниматели;3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Подакцизными товарами являются:1) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %;2) алкогольная продукция;3) табачная продукция;4) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);5) автомобильный бензин. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации;2) получение на территории РФ нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство;3) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров;4) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;5) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

 

14)Для каких видов деятельности применяется единый налог на вмененный доход?

· розничная торговля;

· оказание услуг общественного питания;

· оказание бытовых услуг;

· оказание ветеринарных услуг;

· оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

· оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

· оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

· оказание услуг по временному размещению и проживанию;

· оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.