Виды и порядок эмиссии банковских сертификатов и банковских векселей

Разновидностью срочных депозитов юридических и физических лиц являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и предусмотренных в сертификате процентов, в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банкаИЗМЕНЕНИЯ

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.

Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:

• банковская деятельность в течение не менее двух лет;

• публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

• соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

• выполнение обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны ЦБ РФ;

• наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

• выполнение обязательных резервных требований ЦБ РФ.

КБ вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении БР. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте РФ и обращаться только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления и могут быть именными и на предъявителя. По истечении срока действия сертификата его владельцу банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход, исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

К обязательным реквизитам сертификата относятся:

- наименование сертификата (сберегательный или депозитный);

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер депозита (вклада), как прописью, так и цифрами;

- ставка процента за пользование средствами по сертификату;

- дата востребования суммы депозита (вклада) по сертификату;

- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка-эмитента вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

- наименование, местонахождение и номер корреспондентского счета банка-эмитента, а также: для именного сертификата - наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица, ФИО и паспортные данные вкладчика - физического лица;

- подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Бланки сертификатов изготавливаются только полиграфическими предприятиями, имеющими специальную лицензию Минфина РФ на производство бланков ценных бумаг.

Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному - посредством передаточной надписи, которая оформляется на обратной стороне бланка сертификата. Эта надпись представляет собой двустороннее соглашение лиц, устанавливающих свои права, и лица, приобретающего эти права. Выдача сертификатов юридическим и физическим лицам осуществляется только после перечисления ими соответствующей суммы на специальные счета в банке, предназначенные для учета выпущенных сертификатов.

В момент выписки сертификатов КО должна в контрольных целях заполнить отрывной корешок. Он содержит следующие данные: номер и серию сертификата, его сумму, дату выдачи, срок возврата средств по сертификату, наименование владельца и место его нахождения, а также подпись вкладчика или его уполномоченного лица. Корешки сертификатов подписываются владельцами сертификатов и в дальнейшем хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов.

При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами, так как:

- благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов банка;

- благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка - утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами—ОНИ НЕ ЗАСТРАХОВАНЫ являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.

Срочные вклады юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте, в указанный срок. Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю получить при предъявлении их банку к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные векселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Банковские векселя являются, во-первых, высоколиквидным средством обращения, так как могут передаваться по индоссаменту; во-вторых, выступают средством платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами; в-третьих, высокодоходным средством накопления; в-четвертых, могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках. Поэтому вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является для них очень привлекательным и выгодным делом, а для банков - устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы (кредиты, валюту, ценные бумаги и т.д.). Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

 

 

Порядок открытия расчетного счета в банке. Содержание договора банковского счета

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте: осуществлением по их поручению расчетов и платежей с этих счетов, а также получением и зачислением причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме; с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Этот договор определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, их тарифы и сроки выполнения.

Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами. В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы их организации:

1. Обязательность держания свободных денежных средств в банках на расчетных счетах и осуществление расчетов только через банки.

2. Списание банками средств со счетов предприятий только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств.

3. Свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах.

4. Совершение хозяйствующими субъектами платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т.д.

5. Обеспеченность платежей средствами на расчетном счете, текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.

Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями с акцептом и без акцепта), аккредитивной и чековой форм расчетов, каждая из которых имеет свои особенности и предназначение. Так, например, самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов посредством платежных поручений, является уникальной формой межхозяйственных расчетов, которая используется как в расчётах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, в погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т.д.).

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

· коммерческим предприятиям и организациям;

· гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

· финансовым организациям.

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции, доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

· некоммерческим организациям

· обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств исходя из полномочий филиала или представительства;

· учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Для открытия расчетною (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:

· заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

· документ о государственной регистрации предприятия;

· копию учредительного договора о создании предприятия;

· копию устава;

· документ о подтверждении полномочий директора предприятия;

· документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия;

· карточку с образцами подписей первыхдолжностных лиц предприятия соттиском его печати;

· справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в. качестве налогоплательщика и о присвоении ИНН;

· справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

· регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы:

I. Предмет договора (указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях договора).

II. Права и обязательства сторон.

Банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

• открывать и вести банковский счет клиента;

• своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

• предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

• обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов;

• соблюдать тайну операций по счету клиента;

• исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

• выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного (двух) операционных дней после поступления, в банк заявления на бронирование денежных средств на счете;

• консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

• в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных.

Клиент обязуется:

• соблюдать действующие нормативные акты 0 банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

• предоставлять документы в банк в течение операционного дня банка;

• ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах;

• представлять в банк расчет лимита остатка кассы;

• своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных средств на счете;

• представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января;

• поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

III. Оплата услуг(порядок оплаты услуг банка).

IV. Ответственность сторон(за нарушение условий договора).

V. Срок действия договора и порядок расторжения.

VI. Особые условия (например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в «тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счета, право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента, списывать денежные средства со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету).

VII. Юридические адреса сторон.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй — у клиента. I

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок.

10. Инкассовая форма безналичных расчетов: ее сущность и схема документооборота.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие). Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя),

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк, Инициатива в расчетах платежными требованиями принадлежит поставщику. Платежные требования могут применяться при расчетах за поставленные товары и оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Без акцепта плательщика расчеты осуществляются в случаях:

- платежные требования предприятий ТЭК, коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов;

- предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем) в основном договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

С акцептом плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре. При этом он должен быть не менее 5 рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты (акцепта) оформляется заявлением об отказе от акцепта в трех экземплярах согласно установленной форме. Отказ от оплаты может быть полным или частичным. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

При получении в установленный срок либо отказа от акцепта платежных требований либо согласия об оплате банк выполняет соответствующие действия (операции).

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

1а - пересылка отгрузочных документов;

2 – сдача на инкассо в свой банк платежных требований на имя покупателя при реестре;

2а - вручение с отметкой банка 2-го экземпляра реестра платежных требований вместе с их последними экземплярами;

3 - пересылка документов в банк покупателя для предъявления к оплате покупателю;

4 - один (третий) экземпляр платежного требования вручается покупателю для акцепта;

5 - остальные экземпляры платежного требования помещаются в банковскую картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта»;

6 - покупатель дает заявление о частичном отказе о акцепта платежного требования поставщика;

7 - платежное требование изымается из картотеки № 1, оплачивается с расчетного счета покупателя в сумме им акцептованной; при этом первый экземпляр платежного требования вместе со вторым экземпляром заявления на частичный отказ от акцепта остается в документах дня банка об отказе от акцепта покупателя и пересылается в банк поставщика;

7а - вручение покупателю выписки из его расчетного счета и 3-го экземпляра заявления об отказе от акцепта с отметкой банка;

8 - пересылка документов и перевод денежных средств на имя поставщика в банк поставщика;

9 - зачисление средств на расчетный счет поставщика в акцептованной покупателем сумме платежного требования;

10 - вручение поставщику выписки его расчетного счета, заявления покупателя о частичном отказе от акцепта платежного требования.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

11. Расчёты платежными поручениями: сфера применения и документооборот

 

Расчеты платежными поручениями — самая распространенная в настоящее время форма расчетов в России. Платежное поручение представляет собой распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств. Схема документооборота представлена на рис. 1.

Рис 1.

С помощью платежных поручений производится предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например, налоговых и других платежей. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, т.к. попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

Расчеты платежными поручениями - одна из самых распространенных форм безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Платежные поручения применяются при: - расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров; - расчетах по нетоварным операциям; - предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как меры воздействия к неаккуратному плательщику; - авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных договорами или нормативными актами, в поручении при этом делается ссылка на соответствующий пункт договора (нормативного акта).

Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит: - общее наименование товара и сумму платежа; - при предварительной оплате надпись «Предварительная оплата по счету номер ___ дата ___»; - дату получения товара /его приемки/.

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки при этом в расчет не принимается).

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете «Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки». На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. К недостаткам данной разновидности расчетов относится значительное усложнение и удлинение документооборота.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к использованию при одном условии — наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.