Способ относительных разниц

Расчет способом Относительных разниц».

1. Для проведения факторного анализа составим факторную модель (рабочую формулу).

Определяем, какие показатели, влияющие на объем валовой продукции, относятся к количественным, а какие к качественным. Из указанного набора исходных данных относятся к количественным, а качественного показателя нет.

На объем валовой продукции влияет качественный показатель -среднечасовая выработка на одного рабочего, которого нет в условии задачи, но значения его можно получить расчетным путем:

 

Составим модель факторной системы (рабочую формулу).

Исходя из формулы определим значения среднечасовой выработки по плану и фактическое, а также абсолютное и относительное изменение результативного и факторных показателей. Полученные данные занесем в таблицу:

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	План	Факт	Отклоне-ние (+; -)	Выпол-нение плана (%)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Валовая продукция, тыс. руб. Среднегодовая численность рабочих, чел. Количество дней отработанных одним рабочим за год. Средняя продолжительность рабочего дня, час. Среднечасовая выработка, руб./час. Кол-во отработанных всеми работающими за год человеко-дней (стр.2хстр.3) Кол-во отработанных всеми рабочими за год человеко-часов (стр.6хстр.4)	ВП ПД тыс.ч/д тыс.ч/час	2.000.000	7,6 102,796 2.334.720	+ 80000 + 200 + 6 - 0,4 + 22, 796 +57200 +334720	102,4 128,5 122,9 116,7

 

1. Под произведением следует понимать, что полученный результат образует новые показатели, (ССЧ * КД) = КЧД в абсолютных величинах

(стр.2) * (стр.3) = (стр.6)

(ССЧ * КД * ПРД) = КЧЧ (стр.2)*(стр.3)*(стр.4)=(стр.7) или (стр.4)*(стр.6) = (стр.7).

2. рассчитав процент выполнения плана по вновь полученным показателям, результат подставляем в рабочую формулу.

Произведем расчет влияния факторов на прирост результа­тивного показателя ( ВП = + 80000 тыс. руб.).

Вывод: План по объему валовой продукции перевыполнен на 80000 тыс.руб. в том числе:

- за счет увеличения численности рабочих на 200 человек на 32000 тыс.руб.;

- за счет увеличения количества отработанных дней одним ра­бочим за год на 6 дней на 4640 тыс.руб.;

- сокращение продолжительности рабочего дня на 0,4 часа пов­лекло сокращение объема продукции на 9920 тыс.руб.;

- - за счет повышения среднечасовой выработки на 22,8 руб./час на 53280 тыс.руб.

4. Индексный метод.