Тема 4. Активы и активные операции коммерческого банка

Вопросы для самостоятельной работы

3.1. Отличие депозитных и недепозитных способов формирования ресурсов банка.

3.2. Основные преимущества межбанковских кредитов по сравнению с депозитными средствами.

3.3. Порядок выпуска ценных бумаг для формирования ресурсов.

3.4. Порядок открытия и ведения счетов клиентов.

3.5. Система страхования вкладов физических лиц в банках РФ.

 

Цель лекции. Ознакомить студентов с классификацией активов коммерческого банка методами управления и порядком определения доходности.

4.1. Понятие активов и активных операций коммерческого банка, их классификация.

4.2. Понятие «качество активов», их классификация с точки зрения возвратности, доходности, ликвидности.

4.3.Доходность активных операций.

4.4. Риски активных операций и порядок создания резервов на возможные потери.

Активами коммерческого банка являются статьи баланса, сформированные в результате проведения по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения доходов. Активы можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование.

Структура активов – это соотношение равных по качеству и экономическому содержанию статей активов баланса банка к итогу баланса.

По видам банковской деятельности активы распределяются:

- кредиты, предоставленные банком;

- вложения в ценные бумаги;

- кассовые активы.

Качество активов – их способность возвращаться в банк в полном объеме с учетом установленной платы и не позднее сроков, определенных договором.

По возвратности активов они подразделяются на:

- свободные средства банка (в кассе и на корреспондентском счете в Банке России);

- средства, размещенные в инструменты финансового рынка;

- средства, размещенные в других организациях на депозитах, корреспондентских счетах и в учтенных банковских векселях;

- средства, выданные заемщикам (за исключением межбанковских), учтенные банком векселя, лизинг, факторинг и форфейтинг;

- «виртуальные» активы – межфилиальные расчеты;

- иммобилизация и потери, т.е. затраты банка на собственную деятельность (основные средства, аренда, фонд обязательных резервов, расходы, убытки и отрицательная переоценка, дебиторская задолженность).

По доходности активы можно подразделить на:

- активы, приносящие основной доход банку (ссуды, инвестиции и валютные вложения);

- активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные ссуды, опротестованные векселя);

- активы, не приносящие доход (остатки средств на счетах в Банке России, дебиторская задолженность, средства на счетах межфилиальных расчетов, имущество банка и его расходы).

С точки зрения рисков активы по банковскому законодательству РФ подразделяются на 5 групп с присвоением каждой группе коэффициента риска.

1 группа активов – безрисковые активы (коэффициент риска – 0%). Средства в Банке России, в кассе, обязательные резервы, средства для расчетов чеками и предоплаченными картами, вложения в государственные долговые обязательства стран группы развитых стран.

2 группа активов – активы с коэффициентом риска - 10%. Кредитные требования под залог драгоценных металлов, под поручительства (гарантии) правительств стран из числа «группы развитых стран» под гарантии Российской Федерации, вложения в долговые обязательства РФ и стран, не входящих в «группу развитых стран», кредитные требования к Минфину РФ.

3 группа активов – активы с коэффициентом риска -20%. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, средства на счетах в расчетных НКО, счета-ностро в банках-нерезидентах стран группы различных стран, кредитные требования под залог государственных ценных бумаг РФ, к органам государственной власти субъектов РФ и под залог их долговых обязательств.

4 группа активов - активы с коэффициентом риска - 50%. Средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах, кредитные требования к этим банкам сроком до 30 календарных дней, кредитные требования к юридическим лицам под залог депозитов и собственных бумаг банка – кредитора, торговый портфель банка.

5 группа активов – все прочие активы банка (коэффициент риска - 100%).

Риски активных операций возникают в зависимости от: внешних и внутренних факторов; состава клиентов; банковских операций и др.

В целях управления ликвидностью активы подразделяются на:

- активы первичных резервов (средства в кассах и на корреспондентском счете в Банке России);

- активы вторичных резервов (высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи);

- ссуды;

- прочие ценные бумаги и инвестиции;

- здания и сооружения.

При оценке ликвидности баланса банка активы подразделяются на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.

Для оценки качества активов существуют следующие показатели

Таблица 4

Показатели качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Оптимальное значение
1. Удельный вес доходных активов в совокупных	Активы, приносящие доход / совокупные активы-нетто	Характеризует качество активов и деловую активность банка	0,75-0,85
2. Отношение доходных активов к платным ресурсам	Активы, приносящие доход / Депозиты и вклады, межбанковские кредиты	Характеризует полноту использования платных ресурсов	> 1
3. Объем просроченных активов в общей сумме активов	Активы с просроченными сроками возврата / Всего активов	Характеризует качество управления активами	Устанавливает банк
4. Рентабельность активов (всего и по группам)	Чистая прибыль / Всего активов	Характеризует эффективность вложения средств	Устанавливает банк

Активные операции коммерческого банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, расчетные, кассовые, валютные, с драгметаллами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение прав требований от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

В зависимости от вида активные операции банка делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, комиссионные и гарантийные.

Доходность активных операций определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле:

,

где Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность периода в днях;

К – количество дней в году,

и сложных процентов при анализе за несколько лет:

,

где n – длительность рассматриваемого периода в годах.

Данные о доходах приводятся в отчете о прибылях и убытках.

Для более детального анализа доходности активов рассматривается ее структура по составляющим активов.

Доходность операций с краткосрочными ценными бумагами определяется по формуле:

,

где Е – финансовый результат, полученный за анализируемый период;

Т – налог на доход;

Р – размер вложений банка;

W – дополнительные затраты, связанные с проведением операций.

Доходность операций с долгосрочными ценными бумагами определяется в виде эквивалентной ставки сложных процентов по формуле:

,

где n – длительность периода в годах.

Доходность (убыточность) от валютных операций в связи с изменением валютных курсов определяется по формуле:

,

где d_пот – потенциальная доходность;

t – продолжительность периода в днях;

ОВП – величина открытой валютной позиции, со знаком «+» или «-».

К – количество дней в году;

К_ЦБ1 – официальный курс инвалюты, установленный банком России;

Д_пот – потенциальный доход от состояния ОВП, определяемый как результат от умножения величины ОВП на разницу в официальном курсе иностранной валюты на даты Т₁ и Т₂.

Доходность операций покупки иностранной валюты определяется по формуле:

,

где d – доходность операции;

Д_пок – сумма дохода, полученного по операциям покупки, определяемая как результат от умножения объема купленной иностранной валюты на разницу в курсе покупки, установленный Банком России и коммерческим банком;

Рр.затр. – сумма в рублях, затраченная на покупку валюты.

Доходность операции при продаже иностранной валюты, рассчитывается по формуле:

,

где Д_прод. – сумма дохода, полученного по операциям продажи валюты

;

И_пр. – объем проданной иностранной валюты;

К_пр. – курс продажи, установленный коммерческим банком;

К_БР – курс Банка России;

Р_{руб.пол.} – сумма в рублях, полученная от продажи иностранной валюты.

При проведении активных операций возникают многочисленные банковские риски, часть которых рассматривается в различных темах дисциплины. В числе финансовых рисков – кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, валютный риск и т.д. В результате превышения лимитов риска, устанавливаемых банком, возникают убыточные активы, которые содержатся на балансе до тех пор, пока не будут испробованы все средства их возврата или списываются с баланса за счет созданных резервов.

В соответствии с положением Банка России от 20.03.06г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по основным активам: вложения в ценные бумаги, средства, размещенные на корреспондентских счетах, требования по прочим операциям, участие в уставных капиталах, активы, переданные в доверительное управление и др., создаются резервы на возможные потери.

Порядок создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности изложен в Положении Банка России от 26.03.04г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв создается при обесценении активов вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения контрагентом (заемщиком) обязательств перед кредитной организацией либо при существовании реальной угрозы такого неисполнения.

На основании мотивированного профессионального суждения активы группируются в одну из пяти категорий качества (табл. 4).

Таблица 4

Категории качества активов

Категории качества	Размер расчетного резерва в процентах
I категория качества (высшая, стандартные ссуды, нет реальной и потенциальной угрозы потерь)
Окончание таблицы 4
II категория качества (существует умеренная потенциальная угроза потерь, нестандартные ссуды)	от 1 до 20
III категория качества (существует серьезная потенциальная или умеренная реальная угроза потерь, сомнительные ссуды)	от 21 до 50
IV категория качества (одновременное существование потенциальных и умеренных реальных угроз или реальных угроз частичных потерь, проблемные ссуды)	от 51 до 100
V категория качества (потери банка очевидны, безнадежные ссуды)

 

Резерв создается в пределах балансовой стоимости актива (ссуды).

Для определения категории качества производится оценка финансового положения контрагента (заемщика), анализ деятельности и функционирования на рынке, а также качество обслуживания долга (по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Определение категории финансового положения рассмотрим на примере заемщика.

Таблица 5

Критерии оценки заемщика

Хорошее	Среднее	Плохое
I Финансовое положение
Комплексный анализ производственной и финансовой деятельности свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности,	Комплексный анализ деятельности и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в его деятельности негативных явлений (тенденций), которые в обозримом будущем могут привести к проявлению трудностей, если он не	Заемщик признан банкротом, анализ деятельности свидетельствует об угрожающих явлениях, убыточная деятельность, отрицательная величина или снижение
Окончание таблицы 5
отсутствие негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.	примет меры, позволяющие улучшить ситуацию. Наличие карточки к расчетному счету, просроченные платежи перед бюджетом, безнадежная дебиторская задолженность ≥ 25% от величины чистых активов, убытки, неплатежи по обязательствам банку в течение года.	чистых активов, падение объемов производства, существенный рост дебиторской и/или кредиторской задолженности.
II Качество обслуживания долга перед банком
Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, а имеющие единичные случаи просрочки платежей в течение 180 календарных дней, в т.ч.: - по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней включительно; - по ссудам физическим лицам до 30 календарных дней включительно.	Платежи банку осуществляются за счет денежных средств, ссуда была предоставлена для погашения долга по ранее просроченной ссуде, ссуда реструктурирована. Просрочка платежа по ссуде и процентам: - юридическим лицам от 6 до 30 календарных дней; - физическим лицам от 31 до 60 дней.	Ссуда реструктурирована и по ней просроченные платежи: - юридическим лицам свыше 30 календарных дней; - физическим лицам > 60 дней, а финансовое положение заемщика – плохое.

С учетом этих критериев определяется качество кредита.

Таблица 6

Категория качества

Финансовое положение заемщика	Качество обслуживания долга
хорошее	среднее	плохое
хорошее
среднее
плохое

 

Классификация и оценка ссуды, а также определение размера резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.