Задача 1. Рассчитать сумму налога - ЕНВД, подлежащий к уплате в бюджет за 1-й квартал текущего года, если площадь торгового зала для обслуживания посетителей кафе 120

Рассчитать сумму налога - ЕНВД, подлежащий к уплате в бюджет за 1-й квартал текущего года, если площадь торгового зала для обслуживания посетителей кафе 120 м². Численность работников - 12 человек.

В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы на накопительную и страховую часть пенсии в сумме 6540 руб. Коэффициент-дефлятор (в соответствии с гл. 26.3 Ч. II НК РФ) –? Произведение коэффициентов, учитывающих ассортимент, вид предпринимательской деятельности (условно) равен 0,486.

Задача 2

Матери-одиночке начислена заработанная плата за январь в сумме 12 800 руб., начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 11 500 руб.

У нее двое детей, возраст которых 5 лет и 19 лет.

За январь она получила алименты на ребенка пяти лет – 4 200 руб.

Рассчитать налог на доходы физических лиц. Поясните порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей и на самого работника. Укажите статьи НК РФ, регулирующие порядок расчета налога.

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

 

Для решения задач Вам следует воспользоваться Налоговым Кодексом РФ

От 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция).

 

Расчет НДС

Начисление НДС = (Цена закупа без НДС * ставка НДС) /100

Извлечение НДС = (Цена закупа с НДС * ставка НДС) / (100+ставка НДС)

Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ).

 

Расчет акцизов

С 1 января 2012 года установлена и увеличена единая ставка акциза на сигареты с фильтром и на сигареты без фильтра и папиросы. Основание – ст. 193 НК РФ (в ред. в ред. Федерального закона от 28.11.2011 г. № 338-ФЗ).

Ее размер равен – 360 руб. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук.

 

Расчет Налога на прибыль

Налог на прибыль равен налогооблагаемой прибыли, помноженной на налоговую ставку. Налогооблагаемая прибыль равна налогооблагаемым доходам за минусом вычитаемых расходов и убытков прошлых лет. К вычитаемым расходам относятся производственные, коммерческие и транспортные издержки, амортизация оборудования, заработная плата сотрудников, зарплатные налоги, расходы на рекламу и научно-исследовательские работы, проценты по задолженности. Например, если выручка предприятия без учета НДС за отчетный период составила 1000000 руб., вычитаемые расходы – 550000 руб., а налоговый убыток за прошлый год равен 100000 руб., то налогооблагаемая прибыль составит: 1000000 руб. - 550000 руб. - 100000 руб. = 350000 руб. Сумма налога на прибыль тогда будет равна: 350000 руб. * 20% = 70000 руб.