Стоимость и срок полезного использования объекта в бухгалтерском и налоговом учете одинаковы, но способы начисления амортизации различны.

Задача 1. Организацией для производственных нужд приобретен объект основных средств стоимостью 46400 руб. с учетом НДС (7078 руб.). Других расходов, связанных с приобретением не было. Учетной политикой организации установлено, что для начисления амортизации:

- в бухгалтерском учете - применяется линейный метод (предусматривающий равномерное начисление амортизации в течение полезного срока использования;

-в налоговом учете применяется нелинейный метод (предусматривающий использование нормы амортизации, увеличенной вдвое, к первоначальной стоимости или к остаточной стоимости на конец предыдущего периода)

Расчет амортизационных отчислений по данным бухгалтерского и налогового учета привести по форме табл. 4.1

Таблица 4.1

Расчет амортизационных отчислений по данным бухгалтерского и налогового учета

номер месяца	Расчет по данным бухгалтерсктго учета (линейный метод)	Расчет по данным налогового учета (нелинейный метод)	Разница в амортизации
Первоначальная стоимость	Сумма начасленной амортизации	Остаточная стоимосоть	Первоначальная стоимость	Сумма начасленной амортизации	Остаточная стоимосоть

 

 

Задача 2. Организацией для производственных нужд приобретен объект основных средств стоимостью 46400 руб. с учетом НДС. Других расходов, связанных с приобретением не было. Учетной политикой организации установлено, что для начисления амортизации:

- в бухгалтерском учете - применяется линейный способ (предусматривающий равномерное начисление амортизации в течение полезного срока использования;

-в налоговом учете применяется линейный метод (предусматривающий равномерное начисление амортизации в течение полезного срока использования)

Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

Задача 3. Условие задачи 2, только учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ уменьшаемого остатка и коэффициент не выше 3;

-в налоговом учете применяется линейный метод.

Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

 

Задача 4. Условие задачи 2, только учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ уменьшаемого остатка и коэффициент не выше 3;

-в налоговом учете применяется нелинейный метод.

Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

Задача 5. Условие задачи 2, только учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

-в налоговом учете применяется линейный метод.

Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен 3 годам. Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

 

Задача 6. Условие задачи 2, только учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

-в налоговом учете применяется нелинейный метод.

Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен 3 годам. Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

 

Задача 7. Условие задачи 2, только учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

-в налоговом учете применяется нелинейный метод.

Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен 3 годам. Результаты расчетов представить по форме табл. 4.1.

Задача 8. Организация приобрела грузовой автомобиль стоимостью 460 тыс. руб. Срок полезного использования в целях налогообложения 7 лет. Учетной политикой предусмотрено:

- в бухгалтерском учете - применяется способ списания стоимости пропорционально объему продукции;

-в налоговом учете применяется линейный метод.

Предполагаемый пробег автомобиля до 350000км. В отчетном периоде пробег составил 2250 км. Определить величину амортизационных отчислений.