Учет расчетов с подотчетными лицами. Наличные денежные средства выдаются работникам бюджетного учреждения под отчет работающим в учреждении для закупки материальных ценностей в видеНаличные денежные средства выдаются работникам бюджетного учреждения под отчет работающим в учреждении для закупки материальных ценностей в виде командировочных расходов, для приобретения объектов основных средств, объектов нематериальных активов могут выдаватья для оплаты услуг сторонних организаций, выдаются для выдачи заработной платы выдаются в тех учреждениях, где подобные расчеты производятся через раздатчиков. Список подотчетных лиц, которые могут выдаваться наличные денежные средства под отчет. Выдача наличных денежных средств производится при учловии отсутствия за конкретным подотчетным лицом задолженности по ранее выданному ему авансом. Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 0 208 00 000. Выдача денежных средств подотчетным лицам 0 208 00 560. Основанием для выплаты рабонику перерасхода по авансовому работнику перерасхода по авансовому отчету или несение в кассу неиспользованного аванса или внесение в кассу неиспользованного аванса служит авансовый отчет используемый руководителем. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм Д 0 К 0 208 00 660 Выдана сумма под отчет для оплаты услуг связи Д 208 04 560 К 201 04 610 Командировочные расходы – Расчеты по командировкам в соответствии с инструкцией по бюджетному учету учитываются с инструкцией 148 н учитываются 0 208 02 000 – расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам – оплата суточных.) 208 05 – расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг – по оплате проездных документов, 0 208 09 – расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг – оплата проживания. Работник учреждения Смирнов О.В. направлен в командировку сроком на 3 дня с 10 по 12 Сентября. Ему выдано 3380 рублей, из них суточные – 300 рублей, проезд – 1980 рублей, проживание – 1100 рублей. По возвращении из командировки подотчетным лицом составлен авансовый отчет, согласно которому расходы составили стоимость ж/д билетов – 990 рублей и обратно 990 рублей. Стоимость проживания в гостинице – в сутки 500 рублей, подтверждено счетом гостиницы. Выданы денежные средства под отчет Д 1 208 02 660 К 1 302 Задача Работник бюджетного учреждения Иванов М.М. направлен в служебную командировку в город Белгород на 10 дней (с 17 по 26 января) Ему разрешен проезд до места командировки в купейном вагоне и выданы под отчет: на проезд – 6800, на оплату гостиничного номера – 3500, суточные – 1000. После возвращения из командировки им предоставлен авансовый отчет, к которому были приложены: проездные билеты до места командировки и обратно в сумме 6800, счет за проживание в гостинице – 7 суток на сумму 2800.
|
