Тема 1. Предмет фінансової науки як метод пізнання сутності фінансів

Мета вивчення теми: визначити соціально-економічну сутність фінансів у системі ринкових відносин, розглянути функції фінансів, фінансові категорії, фінансові ресурси, фінансову систему

це сукупність фінансових відносин, що виникають між державою, юридичними та фізичними особами

це сукупність фінансових відносин, що виникають на різних етапах розподілу і перерозподілу ВВП, різних рівнях економічної системи, між різними суб’єктами відносин, економічною основою яких є рух вартості у грошовій формі

це сукупність грошових відносин, у процесі яких формуються та використовуються фонди грошових ресурсів, метою яких є відшкодування витрат, пов’язаних із процесом виробництва та здійсненням державою функцій

Гроші

це специфічний товар, який є універсальним еквівалентом вартості інших товарів

ФІНАНСИ

засіб накопичення

засіб платежу

міра вартості

засіб обігу

Функції

це підприємці, робітники і службовці, держава, які беруть участь у відносинах, що виникають у процесі створення ВВП

Об’єкт

Суб’єкт

 

Рис. 1.1. Визначення фінансів

 

 

Рис. 1.2. Організаційні засади функціонування фінансів

 

 

 

Рис. 1.3. Об’єкти фінансових відносин

 

Рис. 1.4. Суб’єкти фінансових відносин

 

 

Рис 1.5. Об’єктивна необхідність фінансів

Чинність закону вартості

Існування держави

Існування товарно-грошових відносин

Обумовлює об'єктивну необхідність фінансів.

ФІНАНСИ – це історично сформована економічна категорія, що виникла в період розпаду первіснообщинного і зародження рабовласницького ладу у зв'язку з виникненням держави і її інститутів, розвитком товарно-грошових відносин

Фінанси виступають специфічною формою, підсистемою виробничих відносин

Фінанси являють собою сукупність грошових відносин, що виникають між державою, підприємством і населенням у зв'язку з розподілом і перерозподілом ВВП

Економічна природа державних фінансів обумовлюється, насамперед, первинними відносинами матеріального виробництва

Фінанси, як специфічна форма виробничих відносин, найтіснішим чином пов'язані з природою і функціями держави, її діяльністю

3-я КАТЕГОРІЯ

1-а КАТЕГОРІЯ

2-а КАТЕГОРІЯ

4-а КАТЕГОРІЯ

ФІНАНСИ – це особлива, специфічна форма економічних відносин, пов'язана з процесом розподілу і перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту (ВВП) і національного доходу (НД), формуванням і використанням на цій основі цільових централізованих і децентралізованих грошових фондів цільового призначення

Фінанси, відображаючи реально існуючі у суспільстві виробничі відносини, виступають у якості економічної категорії

Грошова категорія (фінанси завжди мають грошову форму вираження,які виникають за наявності держави)

Розподільна категорія (здійснюється розподіл і перерозподіл вартості ВВП)

Ресурсоутворююча категорія (пов’язана з формуванням та використанням фінансових ресурсів, тобто грошових коштів, які утворюються в процесі розподілу та перерозподілу ВВП)

 

Рис. 1.6. Категорії фінансів

 

Фінанси – це грошові відносини, що виникають між:

підприємствами у процесі придбання товарно-матеріальних цінностей

підприємствами під час реалізації товарів

державою та підприємствами у процесі сплати податків

підприємством і громадянами під час внесення ними податків та добровільних платежів

підприємствами та банками у процесі розрахунків з постачальниками, отримання та повернення кредитів

окремими ланками бюджетної системи (державний кредит, місцеві бюджети, державний бюджет та ін.)

підприємствами та державними органами влади тощо

 

Рис. 1.7. Фінансові відносини

Фінансові ресурси – це сукупність коштів, що перебувають у розпорядженні держави та суб’єктів господарювання

За матеріальним змістом

Фінанси – це фонди грошових коштів цільового призначення, які в сукупності є фінансовими ресурсами країни

характеризують фінансовий стан економіки

є джерелом розвитку економіки та держави

формуються за рахунок різних видів грошових доходів, надходжень, відрахувань

використовуються на розширене відтворення, матеріальне стимулювання, задоволення соціальних та інших потреб суспільства

 

Рис. 1.8. Фінансові ресурси

Роль фінансів у житті суспільства

Економічна сфера життя суспільства

Соціальна сфера життя суспільства

· підвищення загального рівня життя населення; · досягнення соціальної справедливості по відношенню до різних категорій і соціальних груп громадян; · забезпечення прожиткового мінімуму і конституційних гарантій для всіх громадян незалежно від статі, віку, національності, місця мешкання, а також виду суспільно корисної праці та способів отримання доходів у рамках чинних законів; · стимулювання трудової і ділової активності населення, боротьби з незаконними доходами; · залучення всіх працездатних громадян до фінансової участі у загальнодержавних заходах

· регулювання загального рівня фінансових ресурсів, які акумулюються у сфері матеріального виробництва; · економічне обмеження монопольної діяльності у виробничій сфері; · регулювання зовнішньоекономічної діяльності підприємств; · забезпечення дотримання підприємствами правової і договірної дисципліни; · матеріальне стимулювання розвитку виробництва на підприємствах; · регулювання внутрішньовиробничих пропорцій розподілу грошових ресурсів підприємств; · регулювання інвестиційних і інноваційних процесів у масштабах держави, регіону, галузі, підприємства

 

 

Рис. 1.9. Роль фінансів у економічному та соціальному житті суспільства

полягає у створенні визначених об'єктивних можливостей для здійснення державою контролю за формуванням і використанням цільових централізованих і децентралізованих фондів, грошових ресурсів суспільного призначення

надходить інформація про повноту надходження коштів до фондів цільового призначення

надходить інформація про безперервність відтворювального процесу та розподілу ВВП та НД на фонди цільового призначення

ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ

за допомогою фінансового механізму розподіляється та перерозподіляється вартість національного доходу між різними суб’єктами господарювання та напрямами цільового використання

реалізуються закономірності послідовності розподілу національного доходу на фонди цільового призначення

забезпечуються закономірності кількісного співвідношення між різними фондами, що утворюються при розподілі НД

забезпечуються закономірності поєднання різних інтересів у суспільстві (загальнодержавних, колективних, особистих, регіональних) і тим самим створюються стимули до найбільш ефективного процесу господарювання

РОЗПОДІЛЬЧА ФУНКЦІЯ

КОНТРОЛЬНА ФУНКЦІЯ

Мобілізація фінансових ресурсів

Функція регулювання

Індикативна функція

Стабілізація умов для соціально-економічних відносин

 

Рис. 1.10. Функції фінансів

 

Рис. 1.11. Механізм дії розподільної функції фінансів

 

Фонд нагромадження

Валовий внутрішній продукт (ВВП)

Непрямі податки (ПДВ, акцизний збір, мито та ін.)

=

Заробітна плата за мінусом податків та відрахувань

Відшкодування споживання у процесі виробництва засобів виробництва (С)

Відрахування до позабюджетних фондів (стипендія, страхування та ін.)

Національний дохід (НД)

Фонд споживання

Чистий прибуток

Заробітна плата зайнятих у сфері матеріального виробництва

Позабюджетні фонди

Прибуток підприємств сфери матеріального виробництва

+

Бюджетна система

Податок із доходів фізичних осіб

Податок з прибутку підприємства

 

 

 

Рис. 1.12. Схема розподільчої функції фінансів

· достовірність фактичної інформації; · завчасного використання контролю з метою запобігання виникнення суттєвих відхилень фактичного фінансового процесу від встановлених норм; · безперервність, регулярність й систематичність; · відповідальність

Контрольна функція фінансів – це рух фінансових ресурсів, що може відбуватись як у фондовій, так і нефондовій формах з метою контролю з боку суспільства за виробництвом і розподілом ВВП на всіх рівнях господарювання за умов утримання фінансової дисципліни

Завдання

Об’єкт контролю

Предмет контролю

фінансова діяльність підприємницьких структур, бюджетних установ та організацій, що здійснюють таку діяльність

фінансові операції, пов’язані зі створенням і використанням фондів фінансових ресурсів

· пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності; · своєчасне виконання фінансових зобов’язань перед суб’єктами господарювання, бюджетом, банками; · мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого й соціального розвитку; · збільшення власного капіталу; · ефективний цільовий розподіл та використання фінансових ресурсів

Принципи

Загальнодержавний (проводиться органами державної влади та управління)

Внутрішньогосподарський (здійснюють фінансової служби підприємств та установ)

Види

Незалежний (виконують аудиторські компанії)

Методи

· ревізія; · тематична перевірка; · обстеження; · безперервне відстеження фінансової діяльності тощо

 

D tUjcqF1aoAlxKihBXDiUAvdtvCQR9jqK3Tbl63FPcNvRjmbeFMvRWbGnIXSeNUwnCgRx7U3HjYaP 9+erBYgQkQ1az6ThSAGW5flZgbnxB36j/SY2IoVwyFFDG2OfSxnqlhyGie+J0+/LDw5jkkMjzYCH FO6svFbqVjrsODW02NOqpfp7s3Ma1ohP65+Xun6sjq/zilafFXmr9eXF+HAPItIY/8xwwk/oUCam rd+xCcJqmN3NE3rUcLPIQJwMSmVTENt0zVQGsizk/w3lLwAAAP//AwBQSwECLQAUAAYACAAAACEA toM4kv4AAADhAQAAEwAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAW0NvbnRlbnRfVHlwZXNdLnhtbFBLAQItABQA BgAIAAAAIQA4/SH/1gAAAJQBAAALAAAAAAAAAAAAAAAAAC8BAABfcmVscy8ucmVsc1BLAQItABQA BgAIAAAAIQDk/yr5xQIAALAFAAAOAAAAAAAAAAAAAAAAAC4CAABkcnMvZTJvRG9jLnhtbFBLAQIt ABQABgAIAAAAIQCR40qg4AAAAAsBAAAPAAAAAAAAAAAAAAAAAB8FAABkcnMvZG93bnJldi54bWxQ SwUGAAAAAAQABADzAAAALAYAAAAA " strokecolor="white">

Рис. 1.13. Особливості контрольної функції

 

ФІНАНСОВА СИСТЕМА

За внутрішньою структурою

це сукупність відносно відокремлених взаємопов’язаних сфер і ланок, що відображають специфічні форми та методи фінансових відносин

За організаційною будовою

це сукупність фінансових органів та інституцій, що управляють грошовими потоками

 

Рис. 1.14. Визначення фінансової системи

 

Фінансова система

Міжнародні фінанси

Мікрорівень

Світове господарство

Державні фінанси

Макрорівень

Фінанси суб’єктів господарювання (підприємства)

Домогосподарства

Субмікрорівень

 

 

 

Рис. 1.15. Структуризація фінансової системи за рівнями економічної

системи

 

 

ФІНАНСОВА СИСТЕМА

Державні фінанси

Недержавні фінанси

Фінанси держави

Фінанси суб’єктів господарювання державної форми власності

Фінанси суб’єктів господарювання комунальної форми власності

Фінанси приватних підприємств

Фінанси колективних підприємств

Фінанси господарських товариств та підприємств, заснованих на змішаній формі власності

Фінанси домогосподарств

Рис. 1.16.Структуризація фінансової системи відповідно до

форм власності

 

ФІНАНСОВА СИСТЕМА

Фінанси домогосподарств

Фінанси суб’єктів господарювання

Фінанси держави

Фінанси комерційних підприємств усіх форм власності

Фінанси установ соціальної сфери

Фінанси громадських організацій і доброчинних фондів

Зведений бюджет України

Державний кредит

Державні цільові фонди

С Ф Е Р И

ЛАНКИ

Рис. 1.17.Структуризація фінансової системи відповідно до суб’єктів фінансових відносин

ФІНАНСОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ

С Ф Е Р И

Фінанси держави

Фінанси суб’єктів господарювання

Фінанси домогосподарств

Фінансовий ринок

Міжнародні фінанси

Державний і комунальний кредит

ЛАНКИ

Фінанси комерційних підприємств і організацій усіх форм власності

Фінанси некомерційних установ і організацій

Фінанси міжнародних організацій

Фінанси міжнародних фінансових інституцій

Фінанси ТНК

Фінанси інших суб’єктів ЗЕД

Міжнародний фінансовий ринок

РЦП (фондовий ринок)

Кредитний ринок

Валютний ринок

Ринок фінансових послуг

Ринок золота та інших дорогоцінних металів

ЛАНКИ

Державний і місцеві бюджети України

Державні цільові фонди

 

Рис. 1.18.Структура фінансової системи України

 

 

Організаційний склад фінансової системи

Органи управління

· Міністерство фінансів; · Міністерство доходів та зборів (Державна податкова служба, Державна митна служба, адміністрування ЄСВ); · Державна фінансова інспекція; · Державна казначейська служба; · Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку; · Рахункова палата; · Аудиторська палата; · Пенсійний фонд; · Фонди соціального страхування; · Українська державна інноваційна компанія

Фінансові інституції

· Національний банк України; · комерційні банки; · страхові компанії; · небанківські кредитні установи (кредитні спілки, ломбарди тощо); · міжбанківська валютна біржа; · фондові біржі; · інституційні інвестори.

 

Рис. 1.19. Організаційний склад фінансової системи

 

 

Пенсійний фонд

Міжбанківська валютна біржа

Українська державна інноваційна компанія

Фонди соціального страхування

ФІНАНСОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ

Міністерство доходів і зборів *

Національний банк України

Небанківські кредитні установи

Аудиторська палата

Державна казначейська служба

Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

Рахункова палата

Міністерство фінансів України

Державна фінансова інспекція

Комерційні банки

Аудиторські фірми

Інституційні інвестори

Страхові компанії

Фондові біржі

Пенсійний фонд

 

 

 

 

* до Міністерства доходів і зборів належать: Державна податкова служба, Державна митна служба, адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

Рис. 1.20. Органи управління фінансовою системою

Таблиця 1.1