Тест сұрақтарының жауаптары
Қаржы нарығы пәнінен емтиханға арналған сұрақтар: 1. Қазақстан Республикасы бойынша мемлекет бюджетінің қалыптасуындағы салықтар мен алымдардың рөлі 2. Салықтар Қазақстан Республикасы бюджетін реттеу құралы ретінде 5. Салық механизмі және оның қазіргі кезеңдегі қызмет етуі 6. Қазақстан Республикасының салық қызметі: қалыптасуы, кезеңдері және даму проблемалары. 7. Қазақстан Республикасының салық жүйесі: даму кезеңдері, проблемалары және жетілдіру жолдары. 8. Нарық қатынастары жағдайындағы Қазақстан Республикасының салық саясаты. 9. Тікелей салықтар және олардың Қазақстан Республикасының салық жүйесіндегі рөлі. 10. Жанама салықтар және олардың Қазақстан Республикасының салық жүйесіндегі рөлі. 11. Салық түсімдерінің бюджет жүйесіндегі деңгейі арасында тиімді бөлінуі. 12. Салық салу принциптері және салықтарды аудару проблемалары. 13. Салық ауыртпалығы: мәні және оның ауыртпалығын есептеу проблемалары 14. Салық реформалары экономиканы мемлекеттік реттеудің құралы ретінде: тиімділік проблемалары 15. Салық салу принциптері: оның теориялық негізі және ҚР-ның салық жүйесіндегі жүзеге асырылуы 16. Қазақстан Республикасы салық міндеттемесінің заңдық негізі және жүзеге асу проблемалары. 17. Салық берешегін мәжбүрлі өндіріп алу: құқықтық негізі және жұмыс істеу механизмі 18. Өндіріс пен кәсіпкерлік қызмет дамуындағы салық жеңілдіктерінің экономикалық рөлі 19. Салық ықпал шарасы (санкция): оның түрлері, мағынасы және қолдану механизмі 20. Корпорациялық табыс салығы: өндіріп алу механизмі және оны жетілдіру жолдары 21. Корпорациялық табыс салығын есептеуде салық салынатын табыстың қалыптасуы мен есебінің проблемалары 22. Корпорациялық табыс салығын төлеушілердің шығындар шегерімінің жүйесі: мәні және қолдану механизмі 23. Корпорациялық табыс салығы салынғанда тіркелген активтер құны есебінің проблемалары 24. ҚР-нда шетел заңды тұлғаларының салық салу ерекшеліктері 25. ҚР-нда және орта бизнестің салық салу проблемалары 26. Инвестициялық қызметті ынталандырудағы ҚР-сы салық жүйесінің рөлі 27. Жеке табыс салығы: өндіріп алу механизмі және оның түсімдерінің талдауы 28. Сақтандыру ұйымдарын корпорациялық табыс салығымен салық салу: механизмі және тәжірибесі 29. Қазақстан Республикасында коммерциялық емес ұйымдардың салық салуы 30. Қазақстан Республикасында қызметін әлеуметтік салада атқаратын ұйымдардың салық салуы 31. Қазақстан Республикасында бірыңғай жер салығының салық салу ерекшеліктері 32. Құнды қағаздар нарқын салықпен реттеу 33. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдерін қолдану механизмі және проблемалары 34. Үстеме пайдаға салынатын салық: механизмі және қолдану тәжірибесі 35. Акциздер: оның салық жүйесіндегі орны мен рөлі 36. Акцизделетін тауарлар импортының салық салуы 37. Қазақстан Республикасында кеден төлемдерін өндіріп алу проблемалары 38. Халықтың мүлкіне салынатын салық жергілікті бюджет кірісінің көзі ретінде 39. Қосарланған салық салу проблемасы және оны болдырмау механизмі 40. Жеке тұлғалардың жер салығы және оның жергілікті бюджет кірісін қалыптастырудағы маңызы мен рөлі 41. Заңды тұлғалардың жер салығы: оның жергілікті бюджет кірісін қалыптастырудағы маңызы мен рөлі 42. Әлеуметтік салық: мәні, есептеу механизмі және өндіріп алу проблемалары. 43. Қазақстан Республикасында ойын бизнесінің салық салу ерекшеліктері. 44. Қазақстан Республикасында алымдарды мемлекеттік тіркеудің есептелу тәртібі және ерекшеліктері. 45. Қазақстан Республикасында аукциондардан алынатын алым, елтаңбалық алым және лицензиялық алымдардың қолдану тәжірибесі мен есептеу тәртібі. 46. Қазақстан Республикасында табиғат ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы: түрлері, тағайындалуы және өндіріп алу механизмі. 47. Мемлекеттік баж: мәні және өндіріп алу механизмі. 48. Салықтық бақылау: ұйымдастыру және оңтайландыру. 49. Салық органдарының жеке тұлғалар салықтарының есептелуі мен түсімдерін бақылауы. 50. Салық органдарының заңды тұлғалар салықтарының түсімдерін бақылауы. 51. ҚҚС: мәні, салық салынатын базаны есептеу механизмі және жұмыс істеу проблемалары. 52. ҚҚС-ның экспорт және импорт операцияларында қолдану ерекшеліктері. 53. ҚҚС бойынша жеңілдіктер: түрлері, мазмұны және қолдану шаралары. 72. ҚҚС бойынша есепке алу: механизмі және қолдану тәжірибесі 73. ҚҚС: мәні және бюджет кірісін қалыптастырудағы рөлі 74. Заңды тұлғалардың мүлкіне салынатын салық: есептеу механизмі және өндіріп алу проблемалары 75. Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салықты өндіріп алу проблемалары мен ерекшеліктері 76. Көлік құралдарына салынатын салық: мәні, мазмұны және өндіріп алу механизмі 77. Меншікке салынатын салықтың жүйесі және оның аумақтық бюджетін қалыптастырудағы рөлі 78. Қазақстан Республикасында кәсіпкерлік қызметті салықпен реттеу 79. Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме құрмай қызмет атқаратын резидент емес заңды тұлғалар табысының салық салу ерекшеліктері 80. Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы қызмет атқаратын резидент емес заңды тұлғалар табысының салық салу ерекшеліктері 81. Қазақстан Республикасында қызмет атқаратын резидент емес жеке тұлғалар табысының салық салу ерекшеліктері 82. Салықтарды өндіріп алу тәсілдері және оны жетілдіру жолдары 83. Салық есебі және оны жетілдіру проблемалары 84. Салықтық жоспарлау салық механизмінің элементі ретінде 85. Қаржы лизингі жағдайындағы салық салу мен салық есебінің ерекшеліктері 86. Жеке кәсіпкер табысының салық салуы: өндіріп салу механанизмі және түсімнің талдауы 87. Жеке табыс салығы бойынша жеңілдіктер жүйесі: түрлері, қолдану механизмі және пайдаланудың талдауы 88. Салық салудағы халықаралық шарттардың даму рөлі 89. Дамыған мемлекеттердің салық жүйесі Қазақстанмен салыстырғанда 90. Арнайы салық режимі және оның ерекшеліктері 91. Арнайы экономикалық аймақтағы салық салудың ерекшеліктері 92. Салық салудың теоретикалық аспектілері
Глосарий Акциз – тауарларға салынатын салық. Тауар өндірушілер акциздерді төлейді. Акциздер жеке және әмбебап болып бөлінеді. Жеке акциздер көп болуы мүмкін. Басқа елдерден импортталатын өнімдерге және ішкі өндіріс тауарлары мен өнімдерге акциздер берілген. Арнайы салық - тәртібі бюджетпен есеп айырысудағы салық төлеушілердің жеке категориясына белгіленген, жекелеген салық түрлерін есептеу мен төлеуді және олар бойынша салықтық есеп беруді оңайлатылған тәртіпте беруін білдіреді. Жер салығы – жерді тиімді пайдалануды экономикалық әдістермен қамтамасыздандыру және жерді құру бойынша жердің құнарлығын көтеру, оларды қорғау шараларын жүргізу, сонымен қатар территорияны әлеуметтік – мәдени дамыту үшін бюджет табысын құру болып табылады. Жеңілдік кезеңі – заң бойынша салық жеңілдігі қолданылатын мерзім. Салықтар – мемлекет белгілейтін, белгілі бір мөлшерде және бір мерзімде алынатын міндетті төлемдер. Салық жүйесі – көптеген салық түрлері, салық төлеушілер, салық жинау әдістері, салық жеңілдіктерінің болуына байланысты күрделі модель болып келеді. Салық объектісі – заң жүзінде негізделген салық салуға негіз болатын табыс, мүлік, қызмет көрсету, ақшалай операциялар және т.б. көптеген тауарлық – материалдық игіліктер. Салық көзі – салық салынатын табыс. Салық салынатын табыс жылдық жиынтық табыс пен шегерімдердің айырмасы ретінде анықталады. Салық ставкасы – бір өлшем бірлігінен алынатын салық мөлшері. Ставкалар тұрақты немесе пайыз нысанында белгіленеді. Салық өлшем бірлігі – есептеу үшін берілген салық объектісінің өлшем бірлігі. Салық оклады – салық төлеушінің белгілі бір объектісінен төлейтін салық сомасы. Салық жеңілідіктері – заңға сәйкес салық төлеушіні біртіндеп немесе салық төлеуден толық босату. Салық жеңілдіктеріне салықтан толық босатылатын, салық салынбайтын минимум, шегерістер, салық ставкасын төмендету, салық төлеу мерзімін ұзарту т.б. жатады. Салық төлеуші шегерімдерді жылдық жиынтық табыс алумен байланысты шығыстарды растайтын құжаттары болған кезде жүргізеді. Салықты төлеу мерзімі – салықтар мен басқа да міндетті төлемдердің бюджетке төлену уақыты. Салық төлеу тәртібі белгіленген мерзімде салықты төлеген кезде алдымен бюджетке қандай салықтар төлеу керек екенін, яғни төлеу кезіндегі белгілі бір дәйектілікті белгілейді. Салықты төлеуді бақылау: - салық заңдарының орындалуын, мемлекетке түсетін салықтар мен басқа да міндетті төлемдерді есептеу дұрыстығын және олардың уақтылы төлену мәселелері бойынша заңды және жеке тұлғаларды тексеру. Салықты төлеуді басқаруды тек қана салық қызметі органдары жүзеге асырады. Тікелей салықтар табыс немесе мүлікке ғана (табысқа, пайдаға, мүлікке және жерге салынатын салық) салынады. Жанама салықтар – тауар, қызметтер бағалары арқылы (қосылған құнға салынатын салық, акциздер, кедендік баждар) алынады. Салық сомаларының иесі тауар және қызметтерді өткізгесін мемлекетке тапсырылады. Салық субъектісі (салық төлеушісі) – бұл заң арқылы салық төлеу міндеті жүктелген жеке немесе заңды тұлға. Салық тасушылар – нақты салық ауыртпалығы түсетін соңғы салық төлеушілер, яғни жек тұлғалар. Салық объектісі – салық салудың негізі болатын ақшалай операциялар, қызмет көрсету, қызмет түрі, мүлік, табыс, табиғи ресурстарды пайдалану, өнімге (оның құнына) қосылған құн, жұмыс және қызмет көрсету, шаруашылық айналым (тауарлы материалды құндылықтар) және т.б. табылады. Салық номенклатурасы (түрлері және тізімі) өзінің бастауын салық объектілерінен алады. Салық көзі болып салық төленетін табыс; кейбір салықтар бойынша (мысалы, табысқа салынтан салық) объектілері мен көздері сәйкес келеді; кейбір жағдайларда салық көзі болып салық төлеу үшін төлеуші сататын мүлкінің бір бөлігі болуы мүмкін. Салық өлшем бірлігі – санау үшін белгіленген салық объектісінің өлшем бірлігі (1 тенге, табыс және т.б.). Салық ставкасы – бұл салық салу бірлігіне бекітілген салық көлемі, ол салық салудың нормасын сипаттайды; салық төлеушінің табысына пайызбен бекітілсе, салық квотасы деп аталады. Салық ставкаларының құрылуы жағынан тұрақты және пайыздық;болып бөлінеді. Тұрақты ставкалар табыс көлеміне байланыссыз, салық салыну бірлігіне абсолютті сомада белгіленеді (нақты салықтар салынғанда: жерге, мүлікке және т.б. қолданылады).
|
