Государственный бюджет. Понятие. Принципы настроения. Основные статьи доходов и расходов. Бюджетный дефицит. Способы покрытия бюджетного дефицита.

В соответствии со статьей 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь от 16 июля 2008 г. N 412-З (Принят Палатой представителей 17 июня 2008 года, Одобрен Советом Республики 28 июня 2008 года) бюджет - план формирования и использования денежных средств для обеспечения реализации задач и функций государства.

В процессе составления основного финансового плана государства государственный бюджет материализуется — воплощается в централизованный фонд денежных средств государства. В нем концентрируются денежные ресурсы предприятий, организаций и населения в виде налогов, сборов и других поступлений на общегосударст­венные нужды. Они образуют доходы бюджета, которые и направляются на финансирование экономических и социальных программ, других намечаемых мероприятий. На этой стадии бюджет может быть охарактеризован уже как основной централизованный фонд денежных средств государства.

Доходи бюджета - часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Они выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Формой проявления этих отношений служат различного вида платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально- вещественным воплощением - денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой - выступают объектом дальнейшего распределения, сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.

В настоящее время доходы республиканского бюджета формируются за счет:

1. налоговых доходов:

налогов на доходы и прибыль (за исключением отчислений, передаваемых в бюджеты областей и г.Минска);

налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности по республиканским и международным лотереям;

налога на добавленную стоимость (за исключением отчислений, передаваемых в бюджеты областей и г.Минска);

других налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров (работ, услуг);

акцизов;

налога на приобретение автомобильных транспортных средств;

сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;

сбора за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств Республики Беларусь по территориям иностранных государств;

патентных пошлин;

налога за использование природных ресурсов (экологического налога);

таможенных пошлин и таможенных сборов;

государственной пошлины в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь;

налогов, сборов и иных платежей, зачисляемых в республиканский бюджет;

других налогов, сборов (пошлин) в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь;

2. взносов на государственное социальное страхование;

3. неналоговых доходов:

за пользование денежными средствами республиканского бюджета, включая проценты по бюджетным займам;

от дивидендов на доли (акции), находящиеся в республиканской собственности, и доходов от других форм участия в капитале;

арендной платы от сдачи имущества, находящегося в республиканской собственности, в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь;

средств, поступающих в республиканский бюджет в счет компенсации расходов государства;

от реализации имущества, находящегося в республиканской собственности (в том числе от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности), за исключением средств от реализации принадлежащего государству имущества в соответствии с законодательством Республики Беларусь о разгосударствлении и приватизации, а также имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;

от имущества, конфискованного и иным способом обращенного в доход государства (за исключением средств, полученных от реализации бесхозяйного имущества и кладов);

штрафов за совершение административных правонарушений;

возмещения вреда;

безвозмездной (спонсорской) помощи и добровольных взносов (перечислений) организаций и физических лиц в республиканский бюджет в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

прочих неналоговых доходов в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

Налоги, сборы (пошлины) и другие доходы, зачисляются в полном объеме на счета Главного государственного казначейства Министерства финансов Республики Беларусь и распределяются в соответствии с настоящим Законом в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Беларусь.

Сбалансированный бюджет предполагает, что расходы государства должны быть равны дохо­дам. Однако в настоящее время бюджеты большинства стран имеют дефицит.

Бюджетный дефицит — это та сумма, на кото­рую в данном году расходы государственного бюджета превыша­ют его доходы.

В соответствии со статьей 1 Бюджетного кодекса Республики Беларусь дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами.

Дефицит бюджета может быть вызван следующими причинами.

Во-первых, осуществлением крупных государственных про­грамм развития экономики. Например, ее структурной пере­стройкой. В этом случае появление дефицита может быть оправ­дано, так как значительные государственные расходы будут спо­собствовать в будущем подъему экономики и росту доходов бюджета.

Во-вторых, бюджетный дефицит может быть обуслов­лен спадом экономики. Сокращение объема производства и до­ходов ведет к уменьшению налоговых поступлений в казну, что при фиксированных расходах государства неизбежно ведет к де­фициту.

В-третьих, превышение расходов над доходами может быть вызвано милитаризацией экономики, войнами, стихийны­ми бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами.

В-четвертых, резким увеличением государственных расходов в связи с ростом уровня инфляции сверх предусмотренной вели­чины (доходы госбюджета обесцениваются, а расходы растут, так как необходимые товары и услуги правительство вынуждено по­купать по более высоким ценам и т.д.).

В-пятых, расширением трансфертных платежей, введением налоговых льгот и приняти­ем других популярных мер в предвыборные годы.

Существует несколько способов финансирования бюджетного дефицита. Один из них — повышение налоговых ставок, введение специальных налогов. Он используется крайне редко, так как ведет к сниже­нию деловой активности и в конечном счете к сокращению объ­ема производства.

Другой способ — долговое финансирование. Различают внут­реннее и внешнее долговое финансирование. Внутреннее имеет место тогда, когда для покрытия бюджетного дефицита осущест­вляется выпуск и продажа государственных ценных бумаг на от­крытом фондовом рынке субъектам хозяйствования, населению данной страны. По ценным бумагам выплачивается доход (как правило, в виде процента), источником которого являются сред­ства бюджета. Когда у правительства нет средств для погашения ранее выпущенного займа, оно выпускает новый заем. Деньги, полученные от продажи новых ценных бумаг, используются для погашения тех, срок обращения которых истек. В этом случае правительство осуществляет рефинансирование.

Если государственные ценные бумаги продаются субъектам хозяйствования, населению, то такой способ финансирования бюджетного дефицита считается безинфляционным или малоин­фляционным. Но государство может продавать свои ценные бумаги непосредственно центральному банку. Покупая их, цен­тральный банк тем самым расширяет объем денежной массы в стране. Если этот процесс происходит активно, то он может привести к избытку денег в обращении и, следовательно, к ин­фляции. В странах с высокой инфляцией стоимость государст­венных ценных бумаг быстро падает и добровольный спрос на них низок. Правительства часто используют методы принужде­ния (прямые или косвенные), чтобы заставить коммерческие банки, пенсионные фонды приобретать их, что равнозначно по сути дела дополнительному налогообложению. Такой способ размещения ценных бумаг подрывает доверие к правительству.

Внешнее деловое финансирование бюджетного дефицита связано с продажей государственных ценных бумаг правительст­вам, субъектам хозяйствования, населению других стран. Оно возможно в том случае, если данные облигации приносят боль­ший доход, чем ценные бумаги других стран, т.е. уровень внут­ренних процентных ставок выше среднемирового. Установление таких ставок может быть результатом сознательных действий центрального банка страны.

Долговое финансирование ведет к росту расходов государст­ва на выплату процентов по ценным бумагам. В связи с этим раз­личают общий дефицит бюджета и первичный. Общий равен сумме первичного дефицита и процентных выплат. Первич­ный — разности между всеми расходами государства (за минусом процентных выплат) и его доходами.

Третий способ покрытия бюджетного дефицита — денежное финансирование (монетизация бюджетного дефицита). Прямая эмиссия денег центральным банком сейчас практически не ис­пользуется. Монетизация дефицита осуществляется в основном путем выдачи центральным банком кредитов правительству для покрытия бюджетного дефицита, что также ведет к инфляции. Если уровень инфляции в стране возрастает, то может возник­нуть «эффект Танзи»: сознательная отсрочка уплаты налогов на­логоплательщиками, что характерно для стран с переходной эко­номикой. В результате откладывания уплаты налогов происходит обесценивание денег, что экономически выгодно для налогопла­тельщика, но ведет к возрастанию бюджетного дефицита.

Правительства прибегают к монетизации дефицита в развиваю­щихся странах, в переходных экономиках в связи с отсутствием внешних источников финансирования дефицита, напряженно­стью на рынке ссудного капитала, что ограничивает возможно­сти внутреннего долгового финансирования.

Источником покрытия бюджетного дефицита могут быть внешние займы. Если они будут использованы для структурной перестройки экономики, ее модернизации, то такой бюджетный дефицит будет способствовать развитию производства. Однако в странах с переходной экономикой полученные средства часто идут на финансирование возросших расходов по управлению, на содержание правоохранительных органов, выплату трансфертов, что снижает эффективность внешних займов. Они могут быть неэффективны и в том случае, если проценты по ним велики или краткосрочные займы используются для финансирования долго­срочных проектов.

В странах с переходной экономикой для финансирования бюджетного дефицита используется и такой способ, как отсроч­ка платежей правительства, местных органов власти за товары и услуги. Если отсрочка платежей касается госпредприятий, бюджетной сферы, то накопившиеся долги правительство, как правило, оплачивает в конце концов ценными бумагами. Если же она используется в отношении частного сектора, то в дальней­шем предприятия начинают закладывать эту отсрочку в цены, что стимулирует инфляцию.

Для покрытия бюджетного дефицита могут быть использова­ны и средства, полученные от приватизации государственной собственности.

Доходы населения и уровень жизни. Классификация доходов. Дифференциация доходов. Кривая Лоренца и коэффициент Джини. Номинальный доход. Реальный доход. Потребительская корзина. Понятие "уровень жизни".

Виды и структура доходов

Доходы населения в рыночной экономике представляют собой со­вокупность поступлений денежных и натуральных средств за опре­деленный промежуток времени, используемых физическими лицами в целях потребления и накопления.

Различают денежные и натуральные доходы. Денежные доходы на­селения складываются из поступлений денег в форме оплаты труда, со­циальных трансфертов, доходов от собственности, предприниматель­ской деятельности, продажи продукции личного подсобного хозяйства (ЛПХ) и др. — алиментов, гонораров, благотворительной помощи и т.д. Натуральные доходы включают продукцию ЛПХ, используемую на лич­ное потребление, а также трансферты в натуральной форме.

Показателем материальной обеспеченности населения являются совокупные доходы. Это стоимостной показатель, в него входят денеж­ные доходы, стоимость натуральных поступлений из ЛПХ и стоимость бесплатных услуг, получаемых за счет средств республиканского и местного бюджетов и социальных фондов предприятий. Структура совокупных доходов населения представлена на рис. 1.

Рис. 1. Структура совокупных доходов населения

Денежные доходы населения подразделяются на первичные и рас­полагаемые. Первичные доходы населения включают все поступления, полученные от собственности на факторы производства. Располагаемые доходы населения — результат перераспределительных процессов. Они рассчитываются с помощью добав­ленных к первичным доходам социальных трансфертов и вычитания обязательных платежей и сборов. Полученной в результате суммой средств население, семьи и отдельные граждане располагают, т.е. могут использовать по собственному усмотрению.

Располагаемые доходы корректируются с учетом натуральных со­циальных трансфертов. Скорректированные располагаемые доходы на­селения включают располагаемые доходы и сальдо натуральных трансфертов.

К доходам населения относятся также средства, взятые в долг. В связи с этим выделяют конечные и общие доходы населения. Ко­нечные доходы населения — это располагаемые доходы плюс чистые долги населения. Среднедушевой денежный доход — сумма конечных доходов, деленная на численность населения страны. Общие доходы населения включают скорректированные располагаемые доходы и чистые долги. Чистые долги отражают изменение задолженностей по ссудам, выданным гражданам кредитными организациями и предпри­ятиями на потребительские цели.

На доходы населения оказывает воздействие уровень потреби­тельских цен. Поэтому в политике доходов и заработной платы не­обходимо учитывать динамику номинальных и реальных располага­емых доходов. Номинальные доходы включают всю сумму конечных доходов. Для определения реальных располагаемых доходов населения номинальные доходы делятся на индекс потребительских цен:

где Д _рр – доходы реальные располагаемые;

Д _н — доходы номинальные;

I _ц — индекс потребительских цен.

Индекс потребительских цен — это изменение стоимости основ­ных потребительских товаров и услуг за определенный период, вы­раженное в процентах. Индекс потребительских цен влияет на поку­пательную способность номинальных доходов населения.

Покупательная способность номинальных доходов населения отра­жает потенциальные возможности приобретения товаров и услуг на­селением, выраженные соотношением конечных доходов с величиной прожиточного минимума. Его стоимость растет с ростом индекса потребительских цен. Поэтому рост индекса потребительских цен свидетельствует о снижении покупательной способности конеч­ных доходов населения.

В анализе и прогнозировании уровня жизни населения исполь­зуют также показатели среднедушевого дохода и доходов домашних хозяйств. Среднедушевой денежный доход определяется путем деления суммы конечных доходов на численность населения в стране. Ана­логично рассчитываются и другие среднедушевые показатели.

Доходы домашних хозяйств

Доходы домашних хозяйств оп­ределяются с помощью выборочного обследования бюджетов домаш­них хозяйств, которое проводится в Республике Беларусь.

Под домашним хозяйством понимается индивид или группа людей, живущих в одном жилище, объединяющих все или часть доходов и имущества, совместно потребляющих часть товаров и услуг, главным образом жилищные услуги и продукты питания. Домашнее хозяйст­во — один из субъектов экономической деятельности, который снаб­жает экономику ресурсами, в основном трудовыми и денежными, и использует полученные за них деньги для обеспечения жизнедеятель­ности людей.

Обслуживание домашних хозяйств включает учет доходов и рас­ходов, которые отражаются в регулярных дневниковых записях. С их помощью выявляются тенденции изменения объема и структуры до­ходов и расходов населения, которое учитывается при разработке по­литики доходов и заработной платы.

При обследовании домашних хозяйств учитываются не все их де­нежные доходы. Не принимаются во внимание изъятия из сбереже­ний, ссуды на потребительские цели, взятые и возвращенные долги.

Более полно структура денежных доходов населения отражена в балансе денежных доходов, расходов и сбережений.

Различия в уровне доходов на душу населения или на одного занятого называются дифференциацией доходов. Неравенство доходов характерно для всех экономических систем. Наибольший разрыв в уровне доходов отмечался в традиционной системе. Этот разрыв был больше, чем в эпоху капитализма свободной конкуренции. Затем при переходе к современной рыночной экономике различия в уровне доходов (и имущества) заметно уменьшаются. При переходе от административно-командной к рыночной системе рост дифференциации доходов связан с тем, что часть населения продолжает жить в условиях распадающейся прежней системы и одновременно возникает общественный слой, действующий по законам рыночной экономики. По мере вовлечения все более широких слоев населения в рыночные отношения размеры неравенства сокращаются.

Осуществляя регулирующую деятельность в области доходов, государство изучает фактическое их распределение с помощью спе­циальных показателей и методов. Например, широко используется при этом децильный коэффициент дифференциации, показываю­щий соотношение доходов 10% населения с наибольшими дохода­ми и 10% — с наименьшими. С этой целью используют и кривую Лоренца (рис. 2). График кривой Лоренца показывает степень не­равенства в распределении доходов. На одной оси графика — доля общего дохода (Q), а на другой — доля семей (I), получающих оп­ределенную долю дохода. Если бы каждая группа семей получала равную долю дохода, это отразилось бы в прямой абсолютного ра­венства (АР). Но реальное распределение отклоняется в большей или меньшей степени от этой прямой и образует кривую Лоренца. Чем больше ее вогнутость, тем больше неравенство.

 

Рис. 2. Кривая Лоренца, %

Примечание. Источник: Макроэкономика: социально ориентированный подход: учеб­ник для студентов экон. специальностей учреждений, обеспечива­ющих получение высшего образования / Э. А. Лутохина [и др.]; под ред. Э. А. Лутохиной. — Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. — 400 с.

Инструментами государства при регулировании доходов с целью уменьшения неравенства их распределения служат: трансфертные платежи, налоги, регулирование цен и др.

Однако даже в развитых странах, как отмечают американские авторы К. Макконнелл и С. Брю, "несмотря на некоторый прогресс, бедность среди общего изобилия продолжает оставаться острой эко­номической и политической проблемой".

При социально ориентированном подходе политика регули­рования доходов в силу особенности такого вида экономической системы занимает очень важное место. Ее главная задача — не до­пускать или на первом этапе минимизировать ту часть населения, которая оказывается за чертой бедности. С этим связана и вторая задача — уменьшить поляризацию населения по доходам, снизив в меру экономической необходимости и возможности децильный коэффициент его дифференциации, который, кстати, в странах ЕС равен 6, а в Швеции — 3. В Российской Федерации к 1997 г. он достиг 20. Поданным Министерства статистики и анализа (официально) разница между средним по республике доходом и доходом богатых людей кратна 3. Очевидно, что эти данные не совсем соответствуют действительности. Разрыв, очевидно, гораздо более существенен[6, 172 с.].

Важное значение при анализе дифференциации доходов имеет коэффициент Джинни. Коэффициент Джинни показывает степень отклонения фактического объема распределения доходов населения от линии их равномерного распределения. Для равномерного распределения он равен "0", для абсолютного неравенства он равен "1". Рост коэффициента Джинни свидетельствует о нарушениях воспроизводственного процесса в сфере распределения и перераспределения валовой добавленной стоимости.

Чем больше этот коэффициент, тем сильнее неравенство, т.е. чем выше степень поляризации общества по уровню доходов, тем коэффициент Джини ближе к 1. При выравнивании доходов в обществе этот показатель стремится к нулю. Коэффициент Джини рассчитывается по формуле:

где S — нарастающие проценты денежного дохода; (Fi – F(i–l))— доля населения, относящегося к i – му интервалу; S(i–l), S i -доля суммарного дохода, приходящегося на начало и конец i -го интервала.

Объем доходов каждой интервальной группы определяется на основании кривой распределения населения по размеру среднедушевого дохода путем умножения середины доходного интервала на численность населения в этом интервале.

Для переходной экономики Республики Беларусь первой половины 90-х гг. был характерен рост показателей дифференциации доходов.

Таблица 1. Распределение доходов населения и уровень дифференциации

Доли в доходе	Россия	Польша	Бразилия	США
20 % самых бедных	6,3
60% «среднего класса»	47,2
20% самых богатых	46,5
Квинтильный коэффициент	7,4	4,9	33,5
Коэффициент Джини	0,378	0,272	0,634	0,480

 

Список использованных источников

1. Нуреев Рустем Махмутович. Экономика развития: модели становления рыночной экономики: учебник для студентов экономических вузов и факультетов.- 2-е изд., переработанное и дополненное.- Москва, 2008.-640 с.: ил.

2. Артур Томпсон, Джон Формби. Экономика фирмы / Пер. с англ. - М.: Бином, 1998.

3. Основы экономической теории: Учебное пособие / Под ред. В.Д. Камаева. - М.:Изд-во МГТУ им Н.Э. Баумана, 1997.

4. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Норма - Инфра-М, 1998.

5. Экономика: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2000.

6. Экономическая теория (политэкономия): Учебник / Под общей ред. акад. В.И. Видяпина, акад. Г.П. Журавлевой. - М.: Инфра-М, 1997.

7. Экономическая теория: Учебник для вузов / Под. ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. - СПб.: Питер-Ком, 1999.

8. Третьяк В. Фирма как субъект отраслевого рынка. // РЭЖ. – 2002. - № 2.

9. Глазунов В. Управление доходами фирмы. // Финансы. – 2001. - № 8.

10. Белолипецкий В. Роль фирмы в хозяйстве. // Финансовый бизнес. – 1998. - № 11-12.

11. Непринцева Е. Фирма в рыночной экономике. // РЭЖ. – 1993. - № 6.

12. Экономика. Учебник / Под ред. А. С. Булатова. – М.: Юристъ, 2001.

13. Микроэкономика. Учебники МГУ им. М. В. Ломоносова / Под ред. А. В. Сидоровича. – М.: ДИС, 2002.

14. Экономическая теория (политэкономия). Учебник / Под ред. В. И. Видянина, Г. П. Журавлевой. – М.: РЭА, 2000.

15. Курс экономики. Учебник / Под ред.Б. А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 2000.

16. Экономическая теория. Учебник / Под ред. В. Д. Камаева. – М.: Владос, 2001.