Тема 11. Бюджетно-налоговое регулирование экономики
1. Содержание бюджетно-налогового регулирования и два вида фискальной политики – дискреционная и автоматическая. 2. Понятие налога, его элементы и использование их регулирующих возможностей. Эффект Лаффера. 3. Государственные расходы как регулятор экономики. 4. Совершенствование бюджетно-налогового регулирования в условиях переходной экономики России.
В первом вопросе необходимо определить содержание бюджетно-налогового регулирования, которое предполагает процесс формирования государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета (государственными расходами) для достижения поставленных целей – роста производства, занятости, снижения темпов инфляции. С теоретической точки зрения существует две основные концепции бюджетно-налогового регулирования. Монетаристская имеет рестриктивный, ограничительный характер, основана на сокращении государственных расходов и увеличении налогов с целью сокращения покупательной способности населения, уменьшения бюджетного дефицита и сокращения уровня инфляции. Правда, это приводит к замедлению экономического роста вследствие нарастания трудностей сбыта продукции ввиду падения совокупного спроса. Кейнсианская концепция имеет экспансионистский характер и предполагает увеличение государственных расходов при снижении налогового бремени, что, в свою очередь, стимулирует рост экономики, но приводит к дефициту госбюджета и инфляции. С практической точки зрения различают дискреционный и автоматический варианты регулирования. В первом случае правительство сознательно регулирует налогообложение и государственные расходы с целью улучшения экономического положения страны. Это регулирование различно на разных фазах экономического цикла. Так, во время спада производства государство увеличивает свои расходы, уменьшает налоги, что способствует росту покупательского спроса. В период подъема, который сопровождается инфляцией, государство сдерживает деловую активность, уменьшая свои расходы и увеличивая налоги. Во втором случае используется механизм, который без участия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла. В него входят главным образом налоговые ставки и социальные выплаты. Так, на фазе подъема экономики, когда растут доходы организаций и физических лиц благодаря прогрессивному налогообложению еще быстрее увеличиваются налоговые поступления. Одновременно уменьшается уровень безработицы и улучшается положение малообеспеченных слоев населения, вследствие чего уменьшаются выплаты пособий по безработице и ряд других выплат социального характера. Во втором вопросе следует остановиться на таком инструменте, как налог, и разобраться в том, что определяет его регулирующие возможности. В Налоговом кодексе содержится определение налога и сбора, дается представление о налоговой системе. Особое внимание необходимо обратить на такие элементы налога, как субъект и объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка, источник уплаты и налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов. Изменяя их, государство имеет возможность воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов. Именно в этом проявляется регулирующая функция налогов, в которой, в свою очередь, выделяется несколько подфункций, а именно: стимулирующая, дестимулирующая и воспроизводственная. В третьем вопросе, рассматривая государственные расходы как регулятор экономики, следует иметь в виду, что в развитых странах их можно разделить на четыре группы в зависимости от национальных приоритетов и последовательности выделяемых бюджетных ассигнований: социально-экономические, расходы на государственное управление и охрану правопорядка, военные и внешнеполитические, проценты по государственному долгу. В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие и капитальные. Можно привести конкретные цифры по уровню госрасходов, которые наглядно свидетельствует о степени вмешательства государства в экономику - это так называемая «государственная квота». Бюджетная классификация является способом адресного распределения финансовых ресурсов, с помощью которой решается проблема – кому, сколько и на какие цели выделяются соответствующие средства. Далее необходимо охарактеризовать основные направления совершенствования бюджетно-налогового регулирования в нашей стране, основываясь, в частности, на Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике.
Литература
Бабашкина А.М. Государственное регулирование национальной экономики. – М.: Финансы и кредит, 2003. Гл. 16. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник /Под ред. А.Г.Грязновой, Н.Н.Думной. – М.: КНОРУС, 2004. Тема 8. Экономика: Учебник /Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С.Булатова. – М.: Юристъ, 2002. Гл. 27. Гурвич Е. Формирование и использование Стабилизационного фонда // Вопросы экономики. 2006. № 4. Кудрин А. Стабилизационный фонд: зарубежный и российский опыт // Вопросы экономики. 2006. № 2.
|
