Управление оборотными средствами

Управление оборотными средствами включает в себя решение следующих главных задач:

1. Расчет минимально достаточных средств в авансирование обо­ротных активов с целью бесперебойной и ритмичной работы пред­приятия. Определение состава и структуры оборотных средств. Эти задачи решаются нормированием оборотных средств. Методика про­цесса нормирования была подробно изложена выше.

2. Определение источников формирования оборотных средств. Использование собственных или заемных/привлеченных средств и их соотношение.

3. Выработка учетной политики предприятия для оптимизации налогообложения путем выбора методов амортизации малоценного имущества, списания товарно-материальных ценностей, определе­ния выручки от реализации и т.д.

4. Распоряжение оборотными средствами строго по целевому назначению. Отсутствие контроля за целевым использованием обо­ротных средств приводит к серьезным нарушениям производствен­ного процесса.

5. Маневрирование временно свободными оборотными сред­ствами. В процессе функционирования предприятия возникают си­туации, когда средства временно не задействованы в обороте. Это положение омертвляет капитал, поэтому необходимо принимать меры по вовлечению средств в хозяйственный оборот.

6. Обеспечение сохранности и рационального использования. Управление оборотными средствами обязательно включает система­тический контроль за сохранностью и эффективностью использова­ния посредством инвентаризаций, обследований данных статисти­ческой, оперативной и бухгалтерской отчетности.

7. Ускорение оборачиваемости оборотных средств на каждой ста­дии кругооборота. Для решения данной задачи на предприятии должны разрабатываться организационные и технико-экономические мероприятия по ускорению прохождения каждого этапа движе­ния оборотных производственных фондов и фондов обращения от оплаты поставщикам до получения денежных средств от потребите­лей. Эффект ускорения выражается в уменьшении потребности в оборотных средствах. Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств анализируются и планируются по стадиям производственного про­цесса и реализации продукции (рисунок 5). Основными путями сокращения длительности цикла на этапе закупок производственных запасов являются: оплата предметов труда по факту поставки, т.е. ликвидация транспортного запаса; механизация и автоматизация выполнения складских операций; компьютеризация складского учета.

Рисунок 5 Пути ускорения оборачиваемости оборотных фондов и средств

Основным путем снижения незавершенного производства явля­ется сокращение длительности производственного цикла. Это дости­гается за счет:

• повышения комплексной механизации и автоматизации произ­водственных процессов;

• совершенствования используемых технологий;

• сокращения времени выполнения вспомогательных операций;

• уменьшения времени внутрисменных и междусменных переры­вов;

• сокращения продолжительности естественных процессов.

На этапе обращения основной задачей является уменьшение вре­мени превращения готовой продукции в денежные средства на сче­тах фирмы. Это возможно за счет:

• уменьшения запасов готовой продукции вследствие улучшения планирования сбыта;

• отпуска продукции на условиях предоплаты;

• уменьшения дебиторской задолженности;

• ускорения расчетов путем применения компьютерных про­грамм «банк — клиент» и т.д.