Анализ финансового состояния и экономическая эффективность хозяйственной деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость зависят от ре­зультатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Ус­тойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объёмы основной деятельности, обеспечение производства необходимыми ресурсами.

Основные показатели эффективности производства продукции в «Кленовичи» за 2009-2011гг. представлены в таблице 2.13.

 

 

Таблица 2. 13– Основные показатели уровня и эффективности производства

 

показатели	годы	2011г. в % к 2009г.
Уровень производства
молока, ц	1040,5	884,4	1097,7	105,5
прироста КРС, ц	144,1	120,5	130,4	90,5
валовой продукции(в сопоставимых ценах), млн. руб.	287,0	329,5	531,3	185,1
выручки от реализации продукции, млн. руб.	312,1	440,6	1025,9	328,7
балансовой прибыли, млн. руб.	37,3	64,3	44,3	118,7
Произведено на 100 га пашни:
зерна, ц	1348,1	1176,0	1860,9	138,0
рапса, ц	171,2	82,0	36,0	21,0
Произведено птицы на 100 га посевов зерновых, ц	648,86	947,10	2007,97	309,5
Произведено валовой продукции (в сопоставимых ценах) на 100 руб. основных фондов, руб.	60,8	77,6	99,7	164,2

 

Из данной таблицы видно, что все показатели в 2011 году в сравнении с 2009 годам увеличиваются. За указанный период в расчете на 100га сельскохозяйственных угодий было произведено молока на 5,5% больше, также производства зерна в расчете на 100га пашни увеличилось на 38%.

В условиях рыночных отношений прибыль является конечной целью и движущим мотивом производства на предприятии, важнейшим экономическим показателем хозяйственной деятельности предприятия. Как экономическая категория, она в обобщенном виде отражает результаты хозяйствования, эффективность затрат живого и овеществленного труда, но не дает представления о степени данной эффективности. Для определения сравнительной экономической эффективности производства отдельных видов продукции, отраслей и хозяйств в целом необходимо полученную прибыль сопоставить с себестоимостью реализованной продукции. Уровень рентабельности определяется в процентах как отношение полученной предприятием прибыли к себестоимости реализованной продукции.

Следует отметить, что наиболее полное представление об экономическом уровне хозяйствования, эффективности производства и использования производственных ресурсов, финансовых результатах работы за год дает одновременный анализ всех показателей рентабельности.

Рассмотрим рентабельность отдельных видов сельскохозяйственной продукции и хозяйства в целом за 2011г. (таблица 2.15).

 

Таблица 2.14– Рентабельность отдельных видов сельскохозяйственной продукции и хозяйства в целом за 2011г.

 

вид продукции	Количество реализованной продукции, т	Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	Выручка от реализации товарной продукции, млн. руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	Уровень рентабельности, %
Зерно				-114	–12,3
Рапс					1,1
Итого по растениеводству	х			-109	-8,0
Молоко					22,2
КРС (на мясо в ж.в.)				-1350	-27,3
Продукция собственного производства					1,2
в т.ч. птица					1,23
Итого по животноводству	х				2,3
Прочая продукция	х				0,5
Всего по хозяйству	х				1,8

 

В 2011 году в целом по хозяйству уровень рентабельности составил 1,8%. При этом уровень рентабельности молока составил 22,2%, рентабельность реализации мяса птицы 1,2%.

 

Таблица 2.15 – Рентабельность отдельных видов сельскохозяйственной продукции

 

Вид продукции	годы	2011 г. к 2009 г., п.п.
Зерно	-13,7	-2,9	–12,3	1,4
Рапс	-14,7	0,6	1,1	15,8
Итого по растениеводству	-14,01	-2,1	-8	6,1
Молоко	12,6	39,3	22,2	9,6
КРС (живой вес)	-35,4	-26	-27,3	8,1
Птица	7,9	14,3	1,23	-6,67
Итого по животноводству	-4,43	9,6	2,3	6,73
Прочая продукция	0,6	0,5	0,5	-0,1
Всего по хозяйству	2,96	11,6	1,8	-1,16

Как показывают данные таблицы 2.15 рентабельность зерновых культур выросла на 1,4 п.п., рентабельность рапса на 15,1 п.п, а например в отрасли животноводства по молоку рост составил 9,6 п.п.

Эффективность производственной деятельности отражают данные таблицы 2.16.

 

Таблица 2.16 – Результаты экономической деятельности ОАО «Кленовичи»

 

Вид продукции	годы	2011 г. к 2009 г., %
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.				344,1
в т.ч. выручка в валюте, млн. руб.	х	х		х
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.				225,9
Рентабельность продаж, %	2,5	10,2	1,7	-0,8
Прибыль (убыток) от операционной и внереализационной деятельности, млн. руб.				214,7
Чистая прибыль, млн. руб.				216,8
Уровень рентабельности предприятия, %	15,8	14,6	10,9	-4,9
в т.ч. без учета господдержки, %	15,8	14,6	10,9	-4,9
Рентабельность активов, %	1,5	1,16	1,12	-0,38
Рентабельность собственного капитала, %	3,8	3,62	1,6	-2,2

 

Чистая прибыль предприятия составила 7845 млн. руб., рентабельность деятельности 10,9%. Данный уровень рентабельности обеспечен без господдержки. Рентабельность собственного капитала составила 1,6 %, что на 2,2 пп ниже уровня 2009 года. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 216,8 % и составила 7845 млн. рублей.

В 2011 г. у предприятия есть поступление выручки в валюте. Все это свидетельствует о достаточно успешной экономической деятельности.

Финансовое состояние предприятия отражает структура бухгалтерского баланса.(Таблица 2.17)

К концу 2011 г. предприятие значительно сократило сумму долгосрочной и краткосрочной задолженности и улучшило структуру капитала. На долю собственного капитала приходится 94,6% (в предыдущем году 31,7%), заемного – 5,4%. На 1.01.2012 г. на счетах предприятия имелось 6644 млн. руб. денежных средств.

 

 

Таблица 2.17 – Состав и структура активов ОАО «Кленовичи» (на конец года)

 

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.
млн. руб.	%	млн. руб.	%
1.Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
в т.ч. сырье и материалы		8,0		23,8
животные на выращивании и откорме		7,2		13,1
затраты в незавершенное производство		11,7		15,8
готовая продукция		0,3		2,3
расходы будущих периодов		6,5		9,5
налоги по приобретенным ценностям		25,1		14,9
дебиторская задолженность		22,0		14,6
денежные средства		19,2		5,4
краткосрочные финансовые вложения
прочие оборотные активы		0,03		0,5
ИТОГО АКТИВОВ
3. Собственный капитал		31,7		94,6
4. Долгосрочные обязательства		16,1		1,9
5. Краткосрочные обязательства		52,1		3,5

 

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейши­ми характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Для определения финансового положения ОАО «Кленовичи» нами рас­смотрены показатели платежеспособности, которые отражены в таблице 2.18.

 

Таблица 2.18 – Показатели финансового состояния предприятия

 

Показатели	2011 г.
на начало года	на конец года	норматив
Наличие собственных оборотных средств	-220544
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1,7	0,6	0,3
Коэффициент текущей ликвидности	0,5	3,9	1,5
Коэффициент платежеспособности	0,4	2,6	1 и более
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств	0,7	0,10	не более 0,85

 

Анализируя данные таблицы 2.18, можно сделать вывод, что финансо­вое состояние предприятия в 2011 году несколько улучшилось. Об этом свидетельствует повышение коэффициентов обеспеченности собст­венными оборотными средствами и текущей ликвидности. Данные показатели значительно выше нормативов.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспечен­ность организации собственными оборотными средствами для ведения хо­зяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обяза­тельств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необ­ходимых для её финансовой устойчивости. ОАО «Кленовичи» достаточно обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйствен­ной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, что подтверждают данные таблицы.

Коэффициент текущей ликвидности хозяйства свидетельствует о том, что у хозяйства достаточно оборотных средств для покрытия текущих обязательств, т.к. фактическое значение этого коэффициента выше его нормативное значение и равняется 3,9.

Коэффициент платежеспособности показывает, сколько раз предприятие может погасить свои обязательства. Данный коэффициент в 2011 г. был равен 2,6, что выше норматива.

Показатели финансового состояния в хозяйстве показывают то, что финансовое состояние хозяйства можно оценить как устойчивое.