Способ ведения бухгалтерского учета.

 

1. Бухгалтерский учет в Банке и Книга регистрации лицевых счетов ведутся с применением ПЭВМ в машиноориентированной форме.

2. В Банке применяются следующий порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств:

2.1. Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов, составленным в соответствии с Положением от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ".

2.2. Для учета товарно-материальных ценностей применяется количественно-суммовой метод, то есть в Учетно-операционном управлении организован одновременно количественный и суммовой учет по номенклатурным номерам ценностей.

2.3. Учет товарно-материальных ценностей организуется на основе системы непрерывного учета: отражение в учете всех операций по поступлению и движению товарно-материальных ценностей на момент их свершения.

2.4. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

2.5. Имущество Банка, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках.

2.6. Порядок переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса Банка регламентируется “Положением об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций” от 24.04.96 № 39, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 24.04.96 и Инструкцией ЦБ РФ “Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ” от 22.05.96 № 41, Положением о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" от 10.06.96г. № 290.

Отражение операций по купле-продаже безналичной валюты осуществляется в режиме реального времени с отражением дебиторской задолженности в валюте получения, а кредиторской - в валюте списания.

В соответствии со ст. 317 ГК РФ допускается оплата обязательств в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При этом подлежащая оплате сумма в рублях определяется по соответствующему курсу на дату, установленную соглашением сторон. На дату оплаты проводится переоценка встроенного производного инструмента, неотделяемого от основного договора (НВПИ) ( иностранная валюта) или в условные денежных единицах) на соответствующие счета и только потом осуществляется оплата. Обязательства, конкретная величина которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.

2.7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на основе приказа по Банку в соответствии с документами регламентирующими проведение инвентаризации.

2.8. Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором закончена инвентаризация.

2.9. Недостача товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято решение.

Порядок учета списанных на финансовые результаты сумм недостач и порчи при налогообложении решается с учетом действующих нормативных документов по вопросам налогообложения.

3. Переоценка имущества производится на основании приказа Председателя правления Банка.

4. Содержание регистров бухгалтерского, налогового учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством РФ.

5. Документальное оформление банковских операций осуществляется документами в соответствии с "Примерным перечнем документов, образующихся в деятельности кредитных организаций, с указанием сроков хранения (утв. Росархивом 10 марта 2000 г.,Согласован Центральной экспертной комиссией Банка России (протокол № 4 от 15 ноября 1999 г.) и Центральной экспертно-проверочной комиссией при Росархиве (протокол № 4 от 28 декабря 1999 г.). Отсутствующие документы, которые применяются Банком, утверждаются в составе Учетной политики.

Рабочий План счетов бухгалтерского учета.

 

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности

Рабочий План счетов бухгалтерского учета, применяемый в Банке создан в соответствии с Планом счетов, указанным в Положении 302-П и представлен в Приложении № 1 к Учетной политике.

Корректировка Рабочего Плана счетов бухгалтерского учета не является изменением Учетной политики. Ответственность за своевременное внесение изменений в Рабочий план счетов бухгалтерского учета несет главный бухгалтер.

Все балансовые и внебалансовые счета, содержащиеся в Рабочем плане счетов бухгалтерского учета, подлежат обязательному отражению в консолидированном балансе Банка независимо от оборотов, остатков на счетах и количества открытых лицевых счетов.