Организация бухгалтерского учета. 1. Бухгалтерский учет Банка осуществляется Учетно-операционным Управлением, за исключением ряда операций
1. Бухгалтерский учет Банка осуществляется Учетно-операционным Управлением, за исключением ряда операций, указанных в настоящем документе. Бухгалтерский учет ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в Рабочий план счетов бухгалтерского учета. 2. Структура бухгалтерской службы, численность работников отдельных бухгалтерских подразделений, выполняемые ими функции определяются штатным расписанием, должностными инструкциями и Положениями о структурных подразделениях 3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет Председатель Правления Банка. 4. Главный бухгалтер Банка обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и итоговой информации в установленные сроки. 5. Главный бухгалтер подписывает совместно с одним из руководителей Банка, имеющим право подписи, документы, служащие основанием для приемки денежных средств, расчетно-кредитных и финансовых обязательств, товарно-материальных ценностей. 6. В случае разногласий между Председателем Правления Банка и Главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций. 7. Авансовые отчеты по командировочным расходам на территории РФ предоставляются в отдел бухгалтерского учета не позднее 3 дней после возвращения из командировки, по командировочным расходам на территории зарубежных государств - не позднее 10 дней после возвращения из командировки. 8. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится обязательная инвентаризация статей баланса и товарно-материальных ценностей в IV квартале ежегодно; кассы - не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому материально ответственному лицу. 9. Внезапные инвентаризации кассы и товарно-материальных ценностей производятся по решению Председателя Правления. 10. Инвентаризация основных средств производится не реже одного раза в год. 11. Обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных статьей 12 Закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 12. Выдача средств в подотчет производится на срок не более 1 месяца в течение календарного года. 13. На основании Положения ЦБ РФ от 28.05.2001 № 66-Т “О порядке округления данных в оборотных ведомостях кредитных организаций”, используется технология получения баланса по главам А, Б, В, Г. При составлении алгоритма соблюдены следующие требования: - округление является вспомогательной технической операцией при составлении бухгалтерской отчетности и не подлежит отражению в бухгалтерском учете, то есть не оформляется бухгалтерскими проводками; - округление выполняется по арифметическим правилам. В отдельных случаях округление может производиться с отступлением от этих правил, то есть суммы от 500,00 до 999,99 рублей не учитываются, а суммы от 0,01 до 499,99 рублей принимаются за 1 тысячу рублей; - построчный и пографный арифметический контроль; - не допускается расхождений между округленной по арифметическим правилам итоговой суммой баланса и величиной, полученной путем суммирования значений по графам в целых тысячах рублей; - не допускается расхождений входящих (исходящих) остатков по счетам в оборотных ведомостях за отчетный и предшествующий месяц в случаях отсутствия в течение отчетного месяца движения по балансовым счетам, включая случаи, когда округление входящих (исходящих) остатков производилось с отступлением от арифметических правил; - не допускается расхождений входящих и исходящих остатков по идентичным счетам в балансе Банка (филиалов) и балансе Банка России, в связи, с чем входящие и исходящие остатки по этим счетам должны округляться строго по арифметическим правилам. При этом построчный контроль при необходимости может быть урегулирован за счет увеличения (уменьшения) на 1 (единицу) дебетовых/кредитовых оборотов по счетам оборотной ведомости. 14. Сводный баланс в форме оборотной ведомости (форма № 0409101), подлежащий представлению в Банк России, составляется Банком в целых тысячах рублей. 15.Не допускается расхождений между формами отчетности по идентичным показателям.
|
