Обязательства Банка.

 

А) Собственные ценные бумаги.

Все выпущенные Банком ценные бумаги учитываются по номинальной стоимости.

Б) Кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность, возникающая в валюте РФ, отражается в учете в рублях. В сумме фактической задолженности, возникшей в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности, выпаженной по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

В). Финансовые обязательства.

Финансовые обязательства Банка могут возникать как в денежной форме, так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг.

Обязательства в денежной форме в валюте РФ принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Обязательства по поставке ценных бумаг отражаются в сумме сделки.

 

 

Регламент проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

 

Общие положения.

1.1. Настоящим регламентом устанавливается порядок проведения инвентаризации имущества (счетов раздела 6 «Средства и имущество») и оформления ее результатов.

1.2. Для целей настоящего регламента под имуществом Банка понимаются основные средства (ОС), нематериальные активы (НМА), а также канцелярские принадлежности, запасные части, материалы для социально-бытовых нужд, материалы для упаковки денег, другие материалы, числящиеся на складе.

Инвентаризации подлежат также счета участия в дочерних и зависимых акционерных обществах, счета расчетов с дебиторами и кредиторами, а также счета расходов будущих периодов по внутрибанковским операциям.

1.2.1. На дату проведения инвентаризации Банк осуществляет ревизию кассы с выявлением ценностей находящихся в кассе.

1.3. Инвентаризации подлежит все имущество Банка независимо от его местонахождения.

1.3.1. Материальные ценности, учитываемые на счетах по учету основных средств, находятся в эксплуатации под ответственностью Начальника отдела технического и хозяйственного обеспечения.

Нематериальные активы, находящиеся в эксплуатации под ответственностью Начальников отделов, использующих НМА в работе.

1.3.2. Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, в установленном законом порядке заключается договор о полной материальной ответственности.

1.3.3. Не допускается передача ценностей под ответственность лицам, не зачисленным в штат Банка.

1.3.4. Учет ведется на карточках, на электронно-вычислительных машинах, с открытием на каждый вид ценностей отдельного лицевого счета в программе.

1.3.5. Инвентарный номер присваивается при передаче материальных ценностей в эксплуатацию путем нанесения на предмет краской цифр с обозначением номера предмета.

1.3.6. Если инвентарный предмет является сложным, то есть включает обособленные предметы, составляющие вместе с ним одно целое, то на каждом таком элементе проставляется тот же инвентарный номер, что и на основном объединяющем их предмете.

1.3.7. Инвентарный номер, присвоенный предмету, сохраняется за ним на весь период его нахождения в Банке.

1.3.8. Инвентарные номера выбывших предметов не присваиваются другим вновь поступившим предметам.

1.3.9. Должностные лица, отвечающие за сохранность ценностей, проводят инвентаризацию в следующем порядке:

— здания и сооружения — один раз в год при проведении инвентаризации;

— автотранспорт и другие транспортные средства — один раз в год при проведении инвентаризации;

— конторское оборудование, мебель — один раз в год при проведении инвентаризации;

— компьютерную технику, информационные системы, системы обработки данных — один раз в год при проведении инвентаризации;

— другое оборудование и другие основные средства — один раз в год при проведении инвентаризации;

— долгосрочно арендуемые основные средства — один раз в год при проведении инвентаризации;

— оборудование, транспортные средства, сданные в аренду, — один раз в год при проведении инвентаризации;

— машины, оборудование, транспортные и другие средства, подлежащие сдаче и сданные в лизинг, - один раз в год при проведении инвентаризации;

— нематериальные активы — один раз в год при проведении инвентаризации;

— канцелярские принадлежности, запасные части, оборудование, требующее монтажа, материалы для социально-бытовых нужд, материалы для упаковки денег, другие материалы (все хозяйственные материалы) — по усмотрению руководства и при проведении инвентаризации;

1.3.10.Факт сверки аналитического и складского учета фиксируется подписью бухгалтера на карточках (лицевых счетах) складского учета.

1.3.11. При выявлении расхождений между аналитическим и складским учетом составляется справка за подписями материально ответственного лица, бухгалтера, ведущего аналитический учет, Начальника отдела учета внутрибанковских операций.

1.3.12.Справка об итогах сверки докладывается Председателю Правления Банка, и по результатам рассмотрения принимаются меры.

1.3.13. Инвентаризация в Банке проводится в соответствии с настоящим регламентом.

1.3.14. Кроме того, инвентаризации подлежат другие виды имущества, не принадлежащие Банку, но числящиеся в бухгалтерском учете (арендованные, полученные в залог, лизинг).

1.4. Основными целями инвентаризации являются:

— выявление фактического наличия имущества;

—сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;

— выявление неиспользуемых и ненужных Банку материальных ценностей.

1.5. В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» и Правилами № 302-П проведение инвентаризаций обязательно:

— при передаче имущества Банка в аренду, в случае выкупа, продажи инвентаризуются передаваемые, выкупаемые, продаваемые материальные ценности;

— перед составлением годового отчета Банка (инвентаризация может проводиться по состоянию на 1 ноября или 1 декабря, или другие более близкие к 1 января даты);

— при смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей (инвентаризация проводится на день приемки-передачи дел);

— при выявлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;

— в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

— при ликвидации (реорганизации) Банка перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также по решению руководства Банка.