Порядок отражения комиссии за ведение корреспондентских счетов ЛОРО, НОСТРО

Комиссия за ведение корсчетов ЛОРО.

Комиссионное вознаграждение за ведение корреспондентских счетов ЛОРО, открытых в Банке, согласно утвержденной тарифной политике с банков-респондентов не взимается.

Комиссия за ведение корсчетов НОСТРО.

Комиссионное вознаграждение за ведение корреспондентских счетов, открытых Банком, в банках-корреспондентах взимается согласно тарифам, утвержденным в Договоре корреспондентского счета.

Уплата комиссии производится в день, предусмотренный в Договоре.

Если комиссия удерживается в последний день месяца, то в учете это отразится:

При наличии средств на корсчете:

Дт 70606 (символ 25202) Расходы за ведение корреспондентских счетов

Кт 30114 " Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

При отсутствии средств на корсчете:

Дт 70606 (символ 25202) Расходы ведение корреспондентских счетов

Кт 47422 “обязательства банка по уплате комиссии” по отдельному лицевому счету

Сумма комиссии будет учитываться на счете 47422 до тех пор, пока Банк не пополнит свой корсчет на необходимую сумму. При зачислении средств на корсчет, Банк-корреспондент удерживает комиссию:

Дт 47422 “обязательства банка по уплате комиссии” по отдельному лицевому счету

Кт 30114 " Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Если уплата комиссии за предыдущий месяц предусмотрена в текущем месяце, то сумма комиссии относится на расходы в последний день месяца:

Дт 70606 (символ 25202) Расходы за ведение корреспондентских счетов

Кт 47422 “обязательства банка по уплате комиссии” по отдельному лицевому счету

В день, предусмотренный для уплаты комиссии:

Дт 47422 “обязательства банка по уплате комиссии” по отдельному лицевому счету

Кт 30114 " Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"