Студопедия — Порядок отражения операций при совершении расчетов через счета ЛОРО, НОСТРО
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Порядок отражения операций при совершении расчетов через счета ЛОРО, НОСТРО






1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день

 

1.1. В банке-корреспонденте

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Дт расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Кт счет клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

В случае поступления на счета “НОСТРО” средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Кт 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”

Не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляется запрос в соответствующий банк-корреспондент.

В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей.

В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение пяти рабочих дней, после направления запроса, недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств производится возврат средств банку-корреспонденту.

 

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО";.

 

2.1. В банке - отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке - корреспонденте:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

 

2.2. В банке - респонденте:

 

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

 







Дата добавления: 2015-08-12; просмотров: 463. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...

Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Различия в философии античности, средневековья и Возрождения ♦Венцом античной философии было: Единое Благо, Мировой Ум, Мировая Душа, Космос...

Характерные черты немецкой классической философии 1. Особое понимание роли философии в истории человечества, в развитии мировой культуры. Классические немецкие философы полагали, что философия призвана быть критической совестью культуры, «душой» культуры. 2. Исследовались не только человеческая...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит...

ЛЕЧЕБНО-ПРОФИЛАКТИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ НАСЕЛЕНИЮ В УСЛОВИЯХ ОМС 001. Основными путями развития поликлинической помощи взрослому населению в новых экономических условиях являются все...

МЕТОДИКА ИЗУЧЕНИЯ МОРФЕМНОГО СОСТАВА СЛОВА В НАЧАЛЬНЫХ КЛАССАХ В практике речевого общения широко известен следующий факт: как взрослые...

СИНТАКСИЧЕСКАЯ РАБОТА В СИСТЕМЕ РАЗВИТИЯ РЕЧИ УЧАЩИХСЯ В языке различаются уровни — уровень слова (лексический), уровень словосочетания и предложения (синтаксический) и уровень Словосочетание в этом смысле может рассматриваться как переходное звено от лексического уровня к синтаксическому...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.008 сек.) русская версия | украинская версия