Порядок отражения операций при совершении расчетов через счета ЛОРО, НОСТРО

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день

 

1.1. В банке-корреспонденте

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Дт расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Кт счет клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

В случае поступления на счета “НОСТРО” средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

Кт 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”

Не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляется запрос в соответствующий банк-корреспондент.

В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей.

В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение пяти рабочих дней, после направления запроса, недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств производится возврат средств банку-корреспонденту.

 

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО";.

 

2.1. В банке - отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке - корреспонденте:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

 

2.2. В банке - респонденте:

 

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"