Порядок отражения операций при совершении расчетов через счета ЛОРО, НОСТРО
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день
1.1. В банке-корреспонденте 1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО": Дт расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" 1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО": Дт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" Кт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) 1.2. В банке-респонденте 1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО": Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт счет клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) В случае поступления на счета “НОСТРО” средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа, поступившие средства подлежат зачислению на счет 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”: Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" Кт 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения” Не позднее следующего рабочего дня после поступления сумм, подлежащих выяснению, направляется запрос в соответствующий банк-корреспондент. В день урегулирования вопросов по невыясненной сумме на основании дополнительных документов, полученных от банка-корреспондента, производится зачисление средств на счета получателей. В случае неполучения ответа от банка-корреспондента в течение пяти рабочих дней, после направления запроса, недостаточности полученных данных для определения принадлежности поступивших средств производится возврат средств банку-корреспонденту.
1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО": Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" 2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".
2.1. В банке - отправителе платежа. 2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте. В день списания средств со счетов клиентов: Дт счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" 2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП: в банке - корреспонденте: Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
2.2. В банке - респонденте:
Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
|