Учет операций по проведению безналичных расчетов в рублях и иностранных валютах через корреспондентские счета

4.2.2.1. Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях

Учетная политика Банка в отношении расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях определяется следующими нормативными актами: Положением Банка России № 302-П от 26 марта 2007г. “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ”; Положением ЦБР от 3 октября 2002г. № 2-П “О безналичных расчетах в РФ”.

Взаимоотношения между банками-корреспондентами при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации, открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (банк-респондент, и по балансу кредитной организации, в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (банк-корреспондент).

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета “ЛОРО” осуществляются по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными актами БР, при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета. В случае недостаточности средств на его счете, платежные поручения возвращаются в день их получения, если иное не предусмотрено договором счета.

Выверка расчетов по счетам НОСТРО производится на основании выписок, высылаемых кредитной организацией - корреспондентом, содержащих данные о поступлениях, платежах и сальдо по счетам, и записей по лицевым счетам.

Для урегулирования расхождений кредитная организация ведет переписку с кредитной организацией – корреспондентом.

Выписки по счетам ЛОРО направляются кредитным организациям - респондентам по мере совершения операций вместе с кредитовыми и дебетовыми авизо, подтверждающими совершение операций по счетам.

В случае если кредитная организация - респондент после получения выписки сообщает об обнаруженных расхождениях между его данными и данными, содержащимися в полученной выписке, выясняется причина этих расхождений и направляется кредитной организации - респонденту соответствующий ответ.