Исполнение поручений банков-респондентов по переводам средств в иностранной валюте

Поручение на перевод принимается к исполнению только при наличии средств на счете банка-респондента, необходимых для перевода и комиссии.

Операции по переводу средств осуществляют сотрудники отдела расчетов и коротношений.

В учете по данным операциям осуществляются следующие проводки.

Осуществление платежа, на основании поручения банка-респондента:

Дт 30109 банка-респондента

К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

На сумму платежа

За данную операцию банк-респондент уплачивает комиссию, оговоренную в тарифах банка. Списание комиссии с банка-респондента:

Дт 30109 банка-респондента

Кт 70601 “Доходы за расчетное обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте по расчетным операциям в ин. валюте” (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета доходов по операциям банков-респондентов

На сумму комиссии

Согласно Договору, все расходы за перевод средств, а также возникающие дополнительные комиссии банков-корреспондентов списываются со счета банка-респондента:

 

При наличии средств на счете банка-респондента:

Дт 30109 банка-респондента

К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

На сумму комиссии

 

При отсутствии средств на счете банка-респондента:

Дт 47423 по отдельному лицевому счету, открытому банку-респонденту

Кт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

 

Банку-респонденту сообщается о необходимости пополнить счет для уплаты комиссии.

При поступлении средств, комиссия списывается в безакцептном порядке:

Дт 30109 банка-респондента

Кт 47423 по отдельному лицевому счету, открытому банку-респонденту.