Методика учета доходов полученных по корреспондентским счетам открытых в других банках

Проценты на остатки средств на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах начисляются в соответствии с условиями договоров, заключенных между корреспондентами.

Процентные доходы от операций по размещению денежных средств на корреспондентских счетах при условии, что сумма может быть определена, относятся на доходы в последний рабочий день месяца:

Д 47427 “Требования по получению процентов” – по лицевому счету банка-корреспондента

К 70601 (символ 11312) (символ 11303 в банках-нерезидентах)

В день, предусмотренный условиями договора для их получения:

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах” Кт30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

К 47427 “Требования по получению процентов” – по лицевому счету банка-корреспондента

При невозможности определения суммы (например, в договоре предусмотрена плавающая процентная ставка), денежные средства относятся на счета доходов в день перечисления банком-корреспондентом:

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах” Кт30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

Кт 70601 (символ 11312) (символ 11303 в банках-нерезидентах)

Абонентская плата за обслуживание системы “Клиент-Банк” списывается со счета банка-респондента в последний рабочий день месяца:

Д 30109 банка-респондента

Кт 70601 (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета комиссии полученной от банков-респондентов

В случае отсутствия денежных средств на счете клиента в последний рабочий день месяца сумма комиссии относится на счет доходов:

Дт 47423 по лицевому счету банка-респондента

Кт 70601 (символ 12102) по лицевому счету, открытому для учета комиссии полученной от банков-респондентов

 

При поступлении денежных средств на расчетный счет клиента комиссия в безакцептном порядке списывается:

Дт 30109 банка-респондента

Кт 47423 по лицевому счету банка-респондента

 

4.2.2.5. Методика учета расходов по корреспондентским счетам открытых в АКБ «С»

 

Проценты на остатки денежных средств на корреспондентских счетах, открытых в АКБ Спурт начисляются в том случае, если это предусмотрено договором.

Процентные расходы за использование денежных средств на корреспондентских счетах относятся на расходы в последний рабочий день месяца

Д 70606 (символ 21210) (символ 21211 банков-нерезидентов)

К 47426 “Обязательства по уплате процентов” - по лицевому счету открытому банку-респонденту

В день, предусмотренный условиями договора для их уплаты:

Д 47426 “Обязательства по уплате процентов” - по лицевому счету открытому банку-респонденту

К 30109 “Корреспондентские сче­та кредитных организаций-корреспон­дентов” на сумму процентов.