Порядок учета операций, связанных с предоставлением овердрафта по картсчетам
После обработки полученного из ПЦ файла с информацией об операциях, совершенных по карточкам, в Банке программным путем формируются проводки на сумму образовавшегося отрицательного сальдо на картсчетах при списании средств сверх остатка на картсчете (далее по тексту - овердрафт): Дт 45509, 45708 «Кредиты, предоставленные при недостатке средств на картсчетах (овердрафт)» Кт Картсчет Лицевые счета балансового счета 45509, 45708 «Кредиты, предоставленные при недостатке средств на картсчета (овердрафт)» открываются в Банке к каждому картсчету, в соответствии со схемой нумерации лицевых счетов, установленной в Банке. Начисление процентов на сумму овердрафта осуществляется в Банке ежедневно, в разрезе каждого счета, по которому допущен овердрафт. Учет начисленных процентов ведется внесистемно, без отражения в балансе. Погашение суммы овердрафта и процентов, причитающихся Банку в соответствии с Тарифами, осуществляется путем списания средств с картсчета после его пополнения. Не позднее дня, следующего за днем поступления средств на картсчет, по которому допущен овердрафт, ОПСиЭ оформляет Распоряжение бухгалтерии и выполняет следующие бухгалтерские проводки: на сумму начисленных и удерживаемых процентов: Дт Картсчет Кт 70101 810 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» на сумму овердрафта: Дт Картсчет Кт 45509, 45708 «Кредиты, предоставленные при недостатке средств на картсчете (овердрафт)» При недостаточности средств на картсчете для полного погашения начисленных процентов и суммы овердрафта, в первую очередь осуществляется гашение начисленных процентов.
|
