Расчеты по операциям, совершенным с использованием банковских пластиковых карт
Отчеты (входящие транзакционные файлы), поступающие по каналам связи из ПЦ, после проверки их аутентичности средствами криптографической защиты информации являются основанием для формирования бухгалтерских проводок. Для учета задолженности клиентов Банка по операциям с карточками открывается отдельные парные счета 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (пассивный счет) и 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (активный счет) по каждой валюте, в которой ведутся картсчета держателей карт Банка. На основании обработанных транзакционных файлов по операциям держателей карт Банка формируется проводки по зачислению и списанию средств с картсчетов держателей, а также отражению сумм комиссий по счетам доходов - расходов Банка: На сумму выполненных операций, списываемых с картсчета держателя: Дт Картсчет Кт 30232 «Обязательства по расчетам с держателями карт» На сумму выполненных операций, зачисляемых на картсчет держателя: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Кт Картсчет На сумму операций, списанных с картсчетов держателей, и подлежащих возмещению расчетному банку (при необходимости с конвертацией): Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» На сумму операций, зачисляемых на картсчета держателей, возмещенных расчетным банком (при необходимости с конвертацией): Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» На сумму комиссий Банка по операциям выдачи наличных: Дт Картсчет Кт 70107 810 «Доходы от выдачи наличных в ПВН и банкоматах» На сумму комиссий расчетного банка по операциям, совершенным в сети выдачи наличных сторонних банков: Дт Картсчет Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» На сумму комиссий, полученных Банком по операциям в торгово-сервисной сети сторонних банков: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 70107 810 «Доходы от операций в торгово-сервисной сети» На сумму межбанковских комиссий и комиссий за процессинг, уплаченных Банком: Дт 70209 810 «Расходы по операциям с использованием банковских карт» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» Общая сумма, подлежащая возмещению расчетному банку, на основании выписки по корреспондентскому счету в расчетном банке, отражается Отделом расчетов и корротношений Банка следующей проводкой: Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» Кт 30110 «Корреспондентский счет» или Дт 30110 «Корреспондентский счет» Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (внешняя задолженность)» В случае отличия валюты расчета с расчетным банком от валюты картсчета осуществляется конверсия по курсу Центрального Банка РФ, действующего на дату отражения операций по счетам держателей карт. При этом выполняются проводки с использованием конверсионных парных счетов 47407 и 47408 в соответствии с порядком выполнения конверсионных операций, установленным в Банке.
|
