Покупка

Заключенная сделка на покупку долларов США у кли­ента отражается по лицевым счетам клиента, открыва­емым на балансовых счетах 47407 и 47408 следую­щим образом:

Дт 47408840 $1000/28 300 руб. — на сумму требований в инвалюте (в руб. по курсу БР)

Кт 47407810 -/ 28 250 руб. — на сумму обязательств в рублях (по курсу покупки)

Кт 70601-суб.сч «Положительная курсовая разница по конверсионным операциям» символ 12201 -/ 50 руб. — на величи­ну курсовой разницы.

Удовлетворение требований в инвалюте происходит путем списания ее с текущего валютного счета клиента (по соответствующему лицевому счету):

Дт 40702840 Кт 47408840 $1000/ 28 300 руб. — на сумму требований в ин­валюте.

Исполнение обязательств по сделке происходит пу­тем зачисления проданных клиенту рублей на его рас­четный счет (по соответствующему лицевому счету):

ДТ47407810 Кт40702810 -/28 250 руб. — на сумму обязательств, в рублях.

Продажа

Методика продажи иностранной валюты клиенту отражена на конкретном цифровом примере (ис­пользуем данные, приведенные выше). Заключенная сделка на продажу долларов США кли­енту отражается так:

Дт 47408810 - 28 400 руб. — на сумму требований в рублях (по курсу продажи)

Кт 47407840 $1000/28 300 руб. — на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу БР)

Кт 70601-суб.сч «Положительная курсовая разница по конверсионным операциям» символ 12201 — на сумму курсовой разницы. Удовлетворение требований по сделке происходит путем списания рублевого покрытия по курсу продажи с расчетного счета клиента (с соответствующего лице­вого счета):

Дт 40702810 Кт 47408810 - 28 400 руб. — на сумму требований в рублях.

Исполнение обязательств по сделке в иностранной валюте происходит путем зачисления ее на текущий валютный счет клиента:

Дт 47407840 Кт 40702840 $1000/ 28 300 руб. — на сумму обязательств в инвалюте.

Если в качестве клиента выступает банк, то подобные операции будут отражаться в учете аналогичными провод­ками, но вместо расчетного счета клиента в них будет указан корреспондентский счет банка в РКЦ (30102810), а вместо специального транзитного валютного счета клиента будет фигурировать корреспондентский счет в банке-корреспон­денте в иностранной валюте (30110840).