Доходи та витрати платника характеризуються такими даними:
| Дохід від реалізації продукції за датою переходу права власності
| - 960 тис. грн (з ПДВ)
|
| - безнадійна кредиторська заборгованість
| - 60 тис. грн
|
| - безнадійна дебіторська заборгованість,
| - 20 тис. грн
|
| - суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів
| - 10 тис. грн
|
| - безповоротна фінансова допомога, надана підприємству
| - 70 тис. грн
|
| - вартість товарів, безоплатно наданих платнику
| - 120 тис. грн з (з ПДВ)
|
| - прямі матеріальні вирати
| - 420 тис. грн (з ПДВ)
|
| - заробітна плата працівників
| - 200 тис. грн.
|
| - єдиний соціальний внесок
| - 90 тис. грн
|
| - сплата страхових внесків на умовах добровільного страхування найманих робітників
| - 30 тис. грн
|
| - суми штрафних санкцій, сплачені за несвоєчасне перерахування платежів в бюджет
| - 15тис. грн
|
| - погашення основної суми кредиту
| - 20 тис. грн
|
| - сплата відсотків за кредит
| - 3 тис. грн
|
| - витрати на відрядження
| - 2 тис. грн
|
| - плата послуг звязку
| - 3 тис. грн
|
| -представницькі витрати
| - 10 тис. грн
|
| - придбання форменого одягу
| - 10 тис. грн
|
| - утримання бази відпочинку
| - 40 тис. грн
|
| - амортизація
| - 80 тис. грн
|
Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн.
Завдання:
1. Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток.
2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.
3. При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).
4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
