Термінологічний словник. Аналіз – логічний метод наукового дослідження, сутність якого полягає в уявному або практичному розчленуванні єдиного цілого на складові частини та вивчення
Аналіз – логічний метод наукового дослідження, сутність якого полягає в уявному або практичному розчленуванні єдиного цілого на складові частини та вивчення їх у всій багатоманітності суттєвих взаємозв’язків. Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) – розрахунок відносин даних звітності, визначення взаємозв’язків показників. Аналіз окремих фінансових операцій – предметом такого аналізу можуть бути окремі операції, пов’язані з короткостроковими чи довгостроковими фінансовими вкладеннями, з фінансуванням окремих реальних проектів і ін. Аналіз фінансової діяльності окремих структурних одиниць і підрозділів – базується в основному на результатах управлінського обліку підприємства. Аналіз фінансової діяльності підприємства – об’єктом вивчення є фінансова діяльність підприємства в цілому без виділення окремих його структурних одиниць і підрозділів. Вертикальний (структурний) аналіз – визначення структури підсумкових фінансових показників із виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому. Внутрішній фінансовий аналіз – проводиться фінансовими менеджерами підприємства, власниками його майна з використанням усієї сукупності наявних інформативних показників. Результати такого аналізу можуть представляти комерційну таємницю підприємства. Горизонтальний (часовий) аналіз – порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом. Експрес-діагностика – дає миттєвий погляд на ситуацію в компанії, призначена для пошуку й виділення найбільш важливих і складних проблем у керуванні фінансами. Її основним завданням є звуження масштабів пошуку проблем і їхнього вирішення. Зовнішній фінансовий аналіз – здійснюють податкові інспекції, аудиторські фірми, банки, страхові компанії з метою вивчення правильності відображення фінансових результатів діяльності підприємства, його фінансової стійкості та кредитоспроможності. Комплексна оцінка фінансової діяльності компанії – більш глибокий і комплексний аналіз, що проводиться на основі комплексу показників і розглядає всі сторони діяльності компанії з погляду стратегічного розвитку бізнесу. Ліквідність – можливість швидкого переводу активу в готівку без істотної втрати його вартості (з мінімальними витратами). Метод «Дюпон-каскад» – система фінансового аналізу, що передбачає розкладання показника «коефіцієнт рентабельності активів» на ряд інших фінансових коефіцієнтів його формування, взаємозалежність у єдиній системі. Наступний (чи ретроспективний) фінансовий аналіз – здійснюється підприємством за звітний період (місяць, квартал, рік). Він дозволяє глибше й повніше проаналізувати фінансовий стан і результати фінансової діяльності підприємства в порівнянні з попереднім і поточним аналізом, тому що базується на завершених звітних матеріалах статистичного та бухгалтерського обліку. Основна мета фінансового аналізу – одержання невеликого числа ключових параметрів, що дають об’єктивну й точну картину фінансового стану підприємства та фінансових результатів його діяльності. Платоспроможність – здатність позичальника (контрагента, банку) своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов’язань. Повний фінансовий аналіз – проводиться з метою вивчення всіх аспектів фінансової діяльності підприємства в комплексі. Попередній фінансовий аналіз – пов’язаний із вивченням умов фінансової діяльності в цілому чи здійсненням окремих фінансових операцій підприємства (наприклад, оцінка власної платоспроможності за необхідності одержання великого банківського кредиту). Порівняльний (просторовий) аналіз – це як внутрішньогосподарський аналіз порівняння зведених показників звітності за окремими показниками фірми, дочірніх фірм, підрозділів, цехів, так і міжгосподарський аналіз і порівняння показників даної фірми з показниками конкурентів, з середньогалузевими й середніми загальноекономічними даними. Поточний (чи оперативний) фінансовий аналіз – проводиться у процесі реалізації окремих фінансових планів чи планів здійснення окремих фінансових операцій з метою оперативного впливу на результати фінансової діяльності. Як правило, він обмежується коротким періодом часу. Предмет фінансового аналізу – фінансові ресурси підприємства та їх потоки. Тематичний фінансовий аналіз – обмежується вивченням окремих аспектів фінансової діяльності підприємства. Трендовий аналіз – порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. За допомогою тренда формуються можливі значення показників у майбутньому, а, отже, ведеться перспективний, прогнозний аналіз. Факторний аналіз – це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження, причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), тобто роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з’єднують у загальний результативний показник. Фінансова стійкість – показує низький рівень залежності або повну незалежність від зовнішніх джерел фінансування. Фінансовий аналіз – це процес дослідження фінансового стану й основних результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів подальшого підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.
|