| Наименование формы документа
| Код формы по ОКУД1
| Индекс формы по ОКУД2
| Комментарий
| Нормативный документ, в котором приведены формы
|
| Акт о приеме-передаче объекта основных
средств (кроме зданий, сооружений)
|
| ОС-1
| Применяется для оформления принятия к учету объектов нефинансовых активов, ввода их в эксплуатацию и выбытия их при передаче или продаже другим учреждениям, организациям.
К акту прилагается техническая документация,
относящаяся к данному(ым) объекгу(ам)
| Постановление
Госкомстата России
от 21. 01.2003
№73
|
| Акт о приеме-сдаче отремонтированных,
реконструированных, модернизированных
объектов основных средств
|
| ОС-3
| Подписывается членами приемочной комиссии и представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом
и сдается в бухгалтерию. Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию
|
| Акт о списании объекта
основных
средств (кроме
автотранспортных средств)
|
| ОС-4
| Применяется для оформления и учета списания
пришедших в негодность объектов нефинансовых активов. Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания
|
| Акт о списании
автотранспортных средств
|
| ОС-4а
| Применяется для оформления и учета списания пришедших в негодность объектов нефинансовых активов. Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй -
остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания. К акту прилагается документ, подтверждающий снятие его с учета в Госавтоинспекции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Первичные учетные документы приведены по формам в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации ОК 011-93 (далее - ОКУД), утвержденным постановлением Госстандартом России от 30.12.93 №299.
2 Приводится для обеспечения преемственности обозначений унифицированных форм документов, сложившихся в органах государственной статистики, в унифицированных системах первичной учетной документации (03 класс) и отчетно-статистической документации (Об класс).
3 Бланки унифицированных форм первичных учетных документов класса/подкласса 0306 ОКУД приведены в постановлении Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».
Продолжение таблицы
| Наименование формы документа
| Код формы по ОКУД1
| Индекс формы по ОКУД2
| Комментарий
| Нормативный документ, в котором приведены формы
|
| Акт о приеме-передаче здания (сооружения)
|
| ОС-1а
| Применяется для оформления принятия к учету объектов нефинансовых активов, ввода их в эксплуатацию и выбытия их при передаче или продаже другим учреждениям, организациям. К акту необходимо приложить документы, подтверждающие государственную регистрацию перехода права собственности (права оперативного управления) на объекты недвижимого имущества
|
|
| Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)
|
| ОС-16
| Применяется для оформления принятия к учету объектов нефинансовых активов, ввода их в эксплуатацию и выбытия их при передаче или продаже другим учреждениям, организациям. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному(ым) объекту(ам)
|
|
| Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств
|
| ОС-2
| Выписывается передающей стороной (сдатчиком) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств сдатчика, третий экземпляр передается получателю
|
|
| Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств)
|
| ОС-46
| Применяется для оформления и учета списания пришедших в негодность объектов нефинансовых активов. Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания
|
|
| Требование-накладная
|
| М-11
| Составляет в двух экземплярах материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему основанием для списания ценностей, а второй - принимающему для оприходования ценностей. Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака. Подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов
| Постановление Госкомстата России от 30. 10.97 №71 а4
|
4 Бланки унифицированных форм первичных учетных документов класса/подкласса 0315 ОКУД приведены в постановлении Госкомстата России от 30.10.97 №71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве».
Окончание таблицы
| Наименование формы документа
| Код формы по ОКУД1
| Индекс формы по ОКУД2
| Комментарий
| Нормативный документ, в котором приведены формы
|
| Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
|
|
| Оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица
| Приложение № 2 к Приказу №173н
|
| Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда
|
|
| Оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр акта, согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у материально ответственного лица. К акту необходимо приложить списки исключенных объектов библиотечного фонда
|
|
| Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
|
|
| Записи производятся по каждому материально ответственному лицу с указанием выдаваемых материальных ценностей; утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения выбытия объектов стоимостью за единицу до 3000 руб. включительно с балансовых счетов
|
|
| Извещение
|
|
| Формируется в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждого учреждений (обособленного подразделения, филиала), участвующего в приемке-передаче объектов учета. Учреждение, получившее извещение с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факт приемки-передачи объектов учета (актами о приеме-передаче, описями, реестрами, оправдательными документами поставщиков по централизованному снабжению, актами на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, и т.п.), заполняет его в своей части реквизитов и направляет второй экземпляр стороне, участвующей в расчетах. Заполненное извещение принимается к учету с отражением соответствующих бухгалтерских записей в регистрах бухгалтерского учета
|
|
| Акт о консервации (расконсервации) объектов основных средств
|
|
| Акт должен содержать следующие сведения об объекте учета: наименование, инвентарный номер объекта, его первоначальная (балансовая) стоимость, сумма начисленной амортизации, причины консервации и срок консервации
|
|
| Акт о результатах инвентаризации
|
|
| Составляется и подписывается членами комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения, на основании Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) и утверждается руководителем учреждения
| Приложение № 2 к Приказу №173н
|
Данные из Актов о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений), Актов о приеме-передаче здания (сооружения), Актов о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств, Актов о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств, Актов о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств), Актов о списании автотранспортных средств, Актов о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) вносятся в Инвентарную карточку учета основных средств или в Инвентарную карточку группового учета основных средств.
Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты (группу объектов) основных средств в разрезе материально ответственных лиц и видов имущества.
Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031) открывается на каждый объект основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов и заполняется на основании Акта приема-передачи здания (сооружения) (ф. 0306030), Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации, характеризующий объект, принимаемый к учету.
Инвентарная карточка группового учета основных средств (ф. 0504032) открывается на основании Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032) и закрывается при выбытии объектов учета на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144). В этих инвентарных карточках учитываются следующие группы однородных объектов основных средств:
• библиотечные фонды - только в денежном выражении общей суммой;
• сценическо-постановочные средства (декорации, мебель и реквизиты, бутафории) - по количеству и по стоимости объектов;
• производственный и хозяйственный инвентарь, приобретенный единовременно по одной учетной стоимости, имеющий одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики — с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.
Инвентарные карточки регистрируются в Описи инвентарных карточек (ф. 0504033), которая ведется в одном экземпляре в бухгалтерии учреждения. Регистрация производится по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (ф. 0504071). Опись сдается в архив, когда в ней имеются отметки о выбытии объекта основных средств по последней инвентарной карточке.
Кроме того, лицами, ответственными за хранение основных средств, ведутся инвентарные списки нефинансовых активов (ф. 0504034) в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). В Инвентарный список записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.
А также формируется Оборотная ведомость по нефинансовым активам
(ф. 0504035) для обобщения данных по наличию и стоимости основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов и контроля соответствия учетных показателей по этим объектам у материально ответственных лиц и данных на соответствующих счетах аналитического учета Рабочего плана счетов учреждения.
Оборотная ведомость составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении, но учреждение вправе формировать ее ежеквартально.
Учет операций по поступлению объектов основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов ведется:
• в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов в части операций принятия к учету объектов основных средств по сформированной первоначальной стоимости или операций по увеличению первоначальной (балансовой) стоимости объектов основных средств на сумму фактических затрат по их достройке, реконструкции, модернизации, дооборудованию;
• в Журнале по прочим операциям - по иным операциям поступления
объектов основных средств.
Учет операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов - в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Обороты по дебету и кредиту счетов учета объектов основных средств, сформированные в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и в Журнале по прочим операциям за соответствующий период и с начала года, записываются в Главную книгу (ф. 0504072), которая учреждениями ведется ежемесячно или ежеквартально.
В таблице 7 приведем формы регистров бухгалтерского учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов.
Таблица 7
