Порядок взаємодії між органами державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказом Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України 25.04.2002 №74/194

“ПОРЯДОК ВЗАЄМОДІЇ МІЖ ОРГАНАМИ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА України ТА ОРГАНАМИ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ В ПРОЦЕСІ ВИКОНАННЯ ДЕРЖАВНОГО ТА МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ ЗА ДОХОДАМИ”

1. Цей порядок установлюється у зв'язку з набут­тям Державним казначейством України статусу учас­ника системи електронних платежів Національного ба­нку України (СЕП НБУ).

2. Для забезпечення повноти надходжень плате­жів до бюджетів згідно з бюджетною класифікацією України органи державної податкової служби відпо­відно до порядку, встановленого чинним законодав­ством щодо казначейського обслуговування Держав­ного бюджету України та місцевих бюджетів за дохо­дами, до 1 грудня кожного року подають відповідним управлінням Державного казначейства в електронно­му вигляді списки складу платників податків, які пере­бувають на податковому обліку в кожному районі (місті), за:

юридичними особами та їх філіями;

фізичними особами — суб'єктами підприємниць­кої діяльності (за відповідним запитом органу Держа­вного казначейства).

Списки складу платників податків повинні містити:

назву (або прізвище, ім'я та по батькові для фізичної особи) платника податків, його ідентифікаційний код (номер), коди платежів відповідно до бюджетної кла­сифікації України за доходами.

При змінах у списках складу платників податків органи державної податкової служби протягом двох тижнів від виникнення зазначених змін подають до­повнення до первинних списків.

3. Після прийняття закону України про Держав­ний бюджет України на відповідний рік та затвер­дження місцевих бюджетів у разі зміни переліку ви­дів доходів, що зараховуються до державного та мі­сцевих бюджетів, в управліннях Державного казна­чейства України відкриваються (перевідкриваються) рахунки, відповідно до змін, внесених зазначеним законом України або рішеннями про відповідні міс­цеві бюджети.

4. інформація про реквізити відкритих (перевід-критих) рахунків для зарахування платежів до держа­вного та місцевих бюджетів, операції на яких здійснюватимуться у термін не раніше 10 робочих днів від дати відкриття (перевідкриття) цих рахунків, надаєть­ся управліннями та відділеннями Державного казна­чейства відповідним органам державної податкової служби України, Державним казначейством України — Державній податковій адміністрації України (в ча­стині рахунків, відкритих на центральному рівні) про­тягом 3 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) цих рахунків.

5. Органи державної податкової служби повідом­ляють реквізити аналітичних рахунків платникам.

6. Управління Державного казначейства України наступного дня передають (до 11 години) відповідним органам державної податкової служби на обласному рівні та районним відділенням Державного казначей­ства для подальшої передачі районним податковим інспекціям такі документи:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами у вигляді техноло­гічних файлів @В;

звіти про виконання державного та місцевих бю­джетів за доходами в розрізі відділень за видами надходжень;

відомість №2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311 «Кошти, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами», в електронному вигляді або її паперову копію;

відомість розподілу платежів між рівнями місцево­го бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3321 «Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бю­джету» в електронному вигляді;

відомість №2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411 «Кошти, тимчасово від­несені на доходи державного бюджету, що підляга­ють розподілу», в електронному вигляді або її папе­рову копію;

відомість розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, які надійшли на аналі­тичні рахунки 3421 «Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподі­лу» в електронному вигляді або її паперову копію;

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів.

Державне казначейство України після отримання звітів про виконання державного та місцевих бюдже­тів за доходами від управлінь Державного казначейства до 13-ї години формує та передає Державній податковій адміністрації України:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами державного бю­джету (центральний рівень) у вигляді електронних документів — технологічного файла @В;

звіти про виконання державного та місцевих бю­джетів за доходами в розрізі областей.

7. Щомісячно, не пізніше 4-го числа місяця, насту­пного за звітним, управління (відділення) Державно­го казначейства проводять з відповідними органами податкової служби звірку доходів за всіма кодами бюджетної класифікації на підставі даних про надхо­дження до державного та місцевих бюджетів та відо­мостей розподілу коштів станом на 1-ше число міся­ця, наступного за звітним. За результатами склада­ються акти звірки.

Акти звірки органів, підпорядкованих Державно­му казначейству, Державній податковій адміністрації, разом із звітами про виконання доходної частини державного та відповідних місцевих бюджетів у тер­міни, передбачені для надання звітів, в обов'язковому порядку надсилаються до органів вищого рівня.

Державне казначейство України (центральний рі­вень) та Державна податкова адміністрація України проводять звірки надходжень платежів до державно­го бюджету та бюджетів областей, міст Києва і Сева­стополя за всіма кодами бюджетної класифікації щомісячно, не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним. Зазначені звірки проводяться на підставі звітів про надходження до бюджетів, одержаних від управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастопо­лі, Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим, головних фінансових управлінь обласних і Київської державних адміністрацій та фінансового управління Севастопольської міської державної адміністрації. За результатами складаються акти звірки.

8. Довідник адміністративно-територіальних оди­ниць України у електронному вигляді надається Дер­жавним казначейством України (центральний рівень) Державній податковій адміністрації України. У разі виникнення змін у зазначеному довіднику Державне казначейство України протягом двох тижнів повідом­ляє Державну податкову адміністрацію України про зміни, що виникли.