Налоговая ставка. 10%.

Применяется по отдельным видам продовольственных товаров: а)мясо и мясопродукты, молоко и молочные продукты включая мороженое – (исключение: мороженое, выработанное на плодово-ягодной основе.), яйца, сахар, зерно, хлеб и хлебобулочные изделии, рыба, продукты детского и диабетического питания. б)товары для детей, трикотажные изделия для новорожденных, швейные изделия для всех возрастов, обувь за исключением спортивной, кровати, матрацы, тетради школьные, игрушки, пластилин.

Постановление правительства РФ от 31.12.04. № 908 утверждены, перечень продовольственных товаров, товаров для детей, которые облагаются по ставке 10%.

Периодические печатные издания, связанные с образованием, наукой и культурой, за исключение продукции рекламного и эротического характера.

Постановление правительства РФ от 23.01.01. №41 газеты печатные код 951000, книги и брошуры-953000, альбомы по исскуству-954110,нотные издания-953000, издания для слемых-959000,периодические издания-958100.

Медицинские товары отечественного и зарубежного производства.

Ставка 18%- по товарам, работам, услугам не вошедшие в раннее оговоренные.

Заполнение налоговой декларации по НДС. Требования: представить налоговую декларацию.

1. Организация (наименование, инн, оакто, юр. адрес, рас.счет,бик)

1)Налоговый агент-покупатель налогового имущества приобрела здание стоимостью 700 тыс.р. в том числе НДС. Продавец- муниципальное образование Св. области. ОКАТО

700000*18/118=106780 руб. строка 060-106780 руб. принять к вычету: строка 210 раздела 3

2)Было реализовано спортивных товаров на сумму 1475000 руб. по ставке 18%, и на сумму 83000 тыс. детских самокатов по ставке 10%

А)1475000*18/118=225000 руб. строка 10 раздела 3 колонка3 1475000 8300*10/100= 8300руб. 020-83000, колонка 5- сумма налога.

3)на расчетный счет потупили ДС в сумме 35000 руб. в виде аванса предстоящих поставок согласно договору (операция признается реализацией) 35000*18/118=5339руб. Строка 070 раздела 3.

4) организация произвела ремонт помещений, выполнив строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 80000 руб. (операция признается реализацией) раздел 3! Ставка 18%. 80000*18%= 14400руб. строка 060 раздел 3; используя строительные материалы (товары для собственных нужд) на сумму 32000 руб. *18%=5760 руб.

5.)за отчетный период организации был продан имущественный комплекс общей стоимостью 597000 руб. в том числе здание столовой 82000р. Здание дачных домиков (10 по 42000) кинотеатр 50000, бассейн 45000.

Остаточная стоимость согласно бух. учета на день реализации составила: здание столовой 48000, дачных домиков 10*28=280000, кинотеатр 16400, бассейн 19100, согласно письма мин финна, РФ от 26.03.07 налоговой базы для исчисления НДС будет служить разница между его продажной ценой и бухгалтерской остаточной стоимостью. 34000*18/118=….

82000-48000=34000, 42000-28000=140000,50000-16400=33600,45000-19100=25900.

Складываем все вместе и записываем налог.

6)Организации были предъявлены сумма НДС при приобретении спорттоваров ставка18%, на сумму 740810руб. (без учета НДС) и 10% на сумму 37000 руб. (без учета НДС). За отчетный период организации были оказаны услуги, с учетом НДС: транспортных организаций на сумму 96800 руб., услуги связи 17380 руб., услуги рекламы 31420,

Расчет: записываем стр. 130 раздел3 Если без учета ндс применяем стабильную ставку.

Складываем все суммы = 740810*18%=133346 руб. 37000*10%=3700руб., 96800*18/118= 14766 руб., 17380*18/118= 2651 руб.,31420*18/118=4793руб. = 159266руб.

Дублируем строку 230, в строке 240 записываем разницу между строками 120 и 130. Записываем в раздел 1(уплата или возмещение).

 

Счет-фактура.

Налоговый формуляр предназначен для расчета НДС.

Правила ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Ведется налогоплательщиками за каждый налоговый период на бумажном носителе или в электронном виде. Журнал состоит из 2-х частей: выставленные, 2)полученные счета-фактуры. С-ф (в том числе корректировочные, исправленные) составленные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке, по дате их выставления или получения. В журнале учета указывается полное наименование налогоплательщика ИП, ИНН, КПП налогоплательщика. 3)налоговый период за который составлен журнал учета.

В части 1 журнала указываются: 1)порядковый номер записи 2)дата выставления счета-фактуры 3)код способа выставления счета фактуры (бумага или электрон.) 4)код вида операции, приказ от 14.02.12 МИНФИН РФ №ММВ-7-3/83 «Об утверждении кодов и видов НДС». 5) в графах 5 и 6 № составления и дата. 6)в графах 7 и 8 номер корректировки счета-фактуры. 7)графы 9 и 10 № и дата исправления счета фактуры. 8)ИНН И КПП. 9)наименование коды валюты (643). 10)гр. 14 стоимость товаров, указанная в гр. 9 счета-фактуры. 11)НДС, указанное в графе 8.

Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавочную стоимость:

Покупатели ведут на бумаге или электронке книгу покупок.

Подлежат регистрации в книге покупок, счета-фактуры полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2.

Каждая графа книги покупок должна быть заполнена.

Раздел – стоимость покупок, облагаемых поставкам 0,20,18 %,должны быть заполнены если того требует, законодательство.

Графа 10- итоговая стоимость покупок по счету-фактуре по ставке 0%.

В графе 12 итоговая стоимость покупок по счету-фактуре освобождаемых от НДС. Стоимостные показатели книги указываются в рублях копейках. При частичных товарах в книги покупок производится на каждую сумму, с указанием реквизитов счета-фактуры и пометкой частичной оплаты.

При ввозе товаров на территорию РФ, в книге покупок регистрируется таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату.

В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче работ и услуг участникам биржи.

Счета-фактуры, составленные налогоплательщиком по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления, регистрируется в книге продаж и книге покупок. По истечению налогового периода 20е число каждого квартала, книга сшивается, подписывается, нумеруется и заверяется печатью. Храниться не менее 4 лет с даты последней записи.

Книга продаж, применяемая при расчетах по НДС:

Аналогична книге покупок и заполняется строго по инструкции, все графы должны быть заполнены, либо сделаны соответствующие записи.

Постановление правительства РФ от 26.12.11 № 1137, утверждены формы дополнительного листа книги покупок, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Записи в книге покупок и книге продаж на конец квартала должны совпадать с результатом бухгалтерского учета по счетам 60 и 68.2,