Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов.

Вид дохода	Налоговая база
По доходам полученным в натуральной форме(оплата коммунальных услуг, отдых, обучение, получение безвозмездного товара, оплата труда в натуральной форме)
Доход полученный от организации ИП в натуральной форме	Стоимость товаров работ услуг согласно ст. 40 НК РФ. (рыночные цены)
По доходам полученным в виде материальной выгоде ст.212.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами полученными от организации или ИП(исключения: банковские карты, проценты ипотеки)	Превышение суммы процента исчисленной исходя 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
По договорам страхования ст. 213
Выплаты по договорам страхования	Доходы полученные в виде страховые выплат(добровольное страхование)
Выплаты по договорам обязательного страхования, которые установлены законодательством.	Не учитываются
По доходам в виде процентов получаемых по вкладам в банках. Ст.214.2 НК РФ
Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках	Превышение суммы процентов начисленной в соответствии с условиями договора над суммой процентов рассчитанной порублевым вкладом исходя из ставки ЦБ увеличенной на 5%

 

V. Доходы не подлежащие налогообложению. ст. 217

1. Государственные пособия, кроме пособий временной нетрудоспособности

2. Пенсии по гос. обеспечению

3. Командировочные расходы – 700 рублей территория РФ. 2500- заграничные командировки.

4. Вознаграждение донорам

5. Гранты, премии- перечь правительства РФ.

6. Алименты получаемые налогоплательщиком

7. Суммы единовременных выплат

 

Доходы не превышающие 4 тыс.руб. в год по основаниям: стоимость подарков, призов, сумма материальной помощи, выигрыши(конкурсы). Не более 12 тыс.руб. в год по программе софинансирование пенсии государства.

 

Налоговые вычеты.(ст 218, 219,220,221)

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом по заявлению налогоплательщика только в отношении доходов подлежащих обложению по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты.

Предоставляются на всей территории РФ. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в зависимости от утвержденных перечнем правительства РФ.

3000 рублей(каждый месяц) – категории лиц перенесших лучевую болезнь; участник ликвидации ядерных заражений; инвалиды великой отечественной войны; инвалиды из числа военнослужащих ставших инвалидами 1,2,3 групп в следствии ранения при защите СССР и РФ.

500 рублей(каждый месяц)- герои советского союза и герои РФ и лица награжденные орденом славы трех степеней; участники великой отечественной войны, блокадники Ленинграда, узники концлагерей и гетто, инвалиды с детства, инвалиды 1,2 групп, родители и супруги не вступившие в повторный брак погибших при исполнении служебных обязанностей.