Студопедия — Предварительная оценка финансового состояния предприятия.
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Предварительная оценка финансового состояния предприятия.






Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Одним из основных отчетов для оценки деятельности является Аналитический баланс. Это таблица, в которой отражены одновременно состав (структурный анализ) и динамика изменения (временной анализ):

  • имущества предприятия (активов);
  • источников образования этого имущества (пассивов).

На его основе вы можете:

1. Наглядно оценивать, как изменилось ваше имущество за период.

2. Выявлять как положительные изменения, так и нежелательные тенденции.

3. Поддерживать свои сильные позиции и исправлять слабые.

Аналитический баланс по другому называют уплотненным балансом. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с другими предприятиями. Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявления тех статей баланса, где показатели отклонены от нормы, что свидетельствует о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и определенных недостатках в работе, которые могли быть выявлены по данным аналитического учета. Затем проводится оценка изменений валюты баланса. До анализируемого периода можно ограничиться сравнением итогов валюты баланса. Увеличение валюты свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки. Снижение валюты баланса оценивается отрицательно, так как сокращается хозяйственная деятельность предприятия (снижение спроса на продукцию, отсутствие сырья и материалов).

Аналитический баланс (тыс. руб.) Таблица №1

Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года Изменения
I Основные средства и вложения        
Нематериальные активы       -2
Основные средства:       -386
-здания, машины и оборудования       -224
Незавершённое строительство   - - -
Доходные вложения в мат.ценности   - - -
Долгосрочные финансовые вложения   - - -
Прочие внебюджетные активы   - - -
Итог по разделу I       -388
II Запасы и затраты        
Запасы:        
-сырьё,мат-лы и др.аналог.ценности        
-животные на выращивании и откорме   - - -
-затраты в незавершённом произв-ве   - - -
-гот-я прод-ия и тов-ы для перепродажи       -37
-товары отгруженные   - - -
-расходы будущих периодов       -71
-прочие запасы и затраты   - - -
Налог на добав.ценность по приобретенным товарам       -79
Итог по разделу II       -73
III Денежные ср-ва,расчёты и прочие активы        
Расчёты с дебиторами        
Краткосрочные финансовые вложения   - - -
Денежные средства:       -190
-касса        
-расчётные счета       -173
-валютные счета   - - -
-прочие денежные средства   - - -
Прочие оборотные активы   - - -
Итог по разделу III        
Балланс (I+ II+ III)        
         
Пассив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года Изменения
I. Источники собственных средств        
Уставный капитал        
Добавочный капитал        
Резервный капитал   - - -
Фонд социальной сферы   - - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет        
Непокрытые убытки прошлых лет   (5016) (4221) +795
Итог по разделу I        
II. Кредиты и др.заёмные средства        
Долгосрочные заемные средства   - - -
Прочие долгосрочные пассивы   - - -
Краткосрочные заёмные средства   - - -
Итого по разделу II   - - -
III. Расчёты и прочие пассивы        
Расчёты с кредиторами        
-поставщики и подрядчики       -956
-векселя к уплате   - - -
-задолженность перед дочерними и зависимыми обществами   - - -
-задолженность перед персоналом организации        
- задолженность перед гос-ми внебюджетными фондами        
-задолженность перед бюджетом        
-авансы полученные        
-прочие кредиторы        
Прочие краткосрочные обязательства   - - -
Итог по разделу III       +2904
Баланс (I+II+III)       +4069

 

 

Анализ:

Для анализа я использовала экономический метод сравнения, сравнение плановых показателей с фактическими.

 

 

По активу: Основные средства на конец года по сравнению с началом года уменьшились на 388 000руб. Запасы и затраты на конец года по сравнению с началом года незначительно увеличились на 6 000 руб. за счет увеличения запасов на 114 000 руб. и дебиторской задолженности на 4720 тыс.руб. НДС по приобретенным ценностям на конец года снизилась на 79 тыс. руб., это означает что приобретений не было.

По пассиву: Капитал и резервы на конец года по сравнению с началом года увеличились на 1165 тыс. руб. Кредиты и другие заёмные средства отсутствуют. Расчеты и прочие пассивы на конец года по сравнению с началом года увеличились на 2904 тыс. руб., образовалась задолженность перед персоналом, перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Вывод: По данным четко видно, что валюта баланса увеличилась на конец года на 4069 тыс. руб., т.к. на начало года она составила 9866 тыс.руб., а на конец года 13935 тыс.руб. Увеличение валюты произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности.

2.2. Анализ группировки и источников Мирнинского филиала ОАО «Архангельскоблгаз»

Устойчивость финансового положения предприятия зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функ­ционирования предприятия активы постоянно из­меняются. Наиболее общее представление об изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких ана­литических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

 

Эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях. Горизонтальный и верти­кальный анализы взаимодополняют друг друга, поэтому на практике нередко строят аналити­ческие таблицы, характеризующие как структуру, так и дина­мику отдельных показателей от­четной бухгалтерской формы. Эти виды анализа ценны при межхозяйственных сопоставлениях, т. к. позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

Для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке.

Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности (т.е. скорости превращения их денежную наличность).

 

В зависимости от степени ликвидности, активы разделяют на четыре большие группы: быстро реализуемые активы, активы средней реализуемости, медленно реализуемые активы и трудно реализуемые активы. В основе аналитической группировки пассива лежит юридическая принадлежность используемых предприятием средств (собственные и заемные) и продолжительность использования их в обороте предприятия.

Группировка структуры аналитического баланса (тыс. руб.) Таблица №2

Статьи актива баланса На начало отчетного года На конец отчетного года Изменения Статьи пассива баланса На начало отчетного года На конец отчетного года Изменения
I Быстро реализуемые активы       I Краткосрочные пассивы      
Денежные средства:     -190 Краткосрочные финансовые кредиты - - -
-касса       Ссуды, непогашенные в срок - - -
-расчетный счет     -173 Краткосрочные заемные средства - - -
-валютные счета - - -        
-прочие денежные средства - - -        
Краткосрочные финансовые вложения - - -        
Итог по разделу I     -190 Итог по разделу I - - -
IIСреднереализуемые активы       IIСреднесрочные пассивы      
Расчеты с дебиторами       Расчеты и прочие пассивы      
Итого по разделу II       Итог по разделу II      
III Медленно реализуемые активы       III Долгосрочные пассивы      
Запасы:       Долгосрочные и среднесрочные пассивы - - -
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности       Долгосрочные заемные средства - - -
-животные на выращивании и откорме - - - Прочие долгосрочные пассивы - - -
-затраты в незавершенном производств - - -        
-готовая продукция и товары для перепродажи     -37        
-товары отгруженные              
-расходы будущих периодов     -71        
НДС по приобретенным ценностям     -79        
Итог по разделу III     -73 Итог по разделу III - - -
               
IV Труднореализуемые активы       IV Постоянные пассивы      
Основные средства:     -386 Уставный фонд     -
-оборудование     -224 Добавочный капитал     -
Нематериальные активы     -2 Специальные фонды и целевое финансирование - - -
Долгосрочные финансовые вложения - -   Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей      
Расходы не перекрытые сроками фондов и целевого финансирования       Непокрытые убытки прошлых лет (5016) (4221) (-795)
Незавершенное строительство - - - Доходы будущих периодов      
Прочие внеоборотные активы       Нераспределенная прибыль прошлых лет      
Итог по разделу IV     -388 Итог по разделу IV      
Баланс (I+II+III+IV)       Баланс (I+II+III+IV)      

 

 

Анализ:

Основную долю оборотных активов организации составляют средне реализуемые активы с малой степенью риска. На конце года – 6714 тыс руб.. При этом наблюдается рост их доли в оборотных активах, хотя в абсолютном выражении по быстрореализуемым активам с минимальной степенью риска наблюдается снижение на 190 тыс. руб.

Объем оборотных активов, в целом, увеличился за год на 4069 тыс. руб.. Основная группа активов, по которым произошло уменьшение – это труднореализуемые активы с высокой степенью риска. Их доля в общем количестве упала с 6697 тыс.руб. до 6309 тыс.руб., при этом абсолютное уменьшение составило 388 тыс. руб.

В текущем отчетном году основой пассивов были постоянные пассивы,а именно добавочный капитал.. На начало года он составлял в пассивах 10123 тыс.руб, к концу года он не изменился. Краткосрочных и Долгосрочных пассивов предприятие не имеет. Среднесрочные пассивы уменьшились на 2904 тыс.руб. Долги предприятия перед кредиторами увеличились на 2904 тыс.руб.

Вывод:В целом, состав и структура оборотных активов организации выглядят положительно и составляют на конец года13935 тыс. руб. Но имеются замечания, которые можно сделать, касаются снижения быстро реализуемых и медленно реализуемых активов. В трудно реализуемых активах такую ситуацию можно охарактеризовать как негативную. В целом увеличение общего количества пассивов – тенденция положительная. Вызывает некоторые опасения и тот факт, что основа пассивов компании – это заемные средства. В то же время, ситуацию смягчает специфика деятельности организации, в которой кредитные ресурсы играют очень важную роль.

 

 

Актив баланса — это часть бухгалтерского баланса, в которой отражается всё имущество предприятия, включая как материальные, так и нематериальные ценности, а также состав и размещение имеющихся ценностей. Имущество в активе баланса отражается по закупочным ценам с учетом амортизации.

Для осуществления хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности. Все виды такого имущества в совокупности называются активами предприятия.
В зависимости от характера участия в хозяйственном процессе и скорости оборота все имущественные ценности предприятия подразделяются на два основных вида:

1) оборотные активы;

2) внеоборотные активы.

Состав и структура активов предприятия (тыс. руб.) Таблица №3

Показатели На начало На конец Изменения Темп динамики
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. в пунктах
Внеоборотные активы   67,9   45,3 -388 -22,6 94,21
Оборотные активы   32,1   54,7 +4457 +22,6 240,64
ИТОГО         +4069   141,24

См. приложение схема№1

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель:

сравнение показателей на начало года с показателями на конец года для оценки степеней эффективности работы.

Анализ:

общая величина активов предприятия на начало года составила 9866 тыс. руб., на конец года этот показатель увеличился на 4069 тыс. руб. и стал составлять 13935 тыс. руб. К таким изменениям привело увеличение оборотных активов на 4457тыс.руб.

Вывод:

за счет увеличения оборотных активов можно определить что предприятие в этом периоде работает эффективно, но количество заёмных средст необходимо постепенно сокращать.

 

 

Внеоборотные активы – это активы, срок использования (погашения) которых составляет более одного года. Общая сумма активов предприятия складывается из внеоборотных и оборотных активов. Соответственно, внеоборотные активы – один из двух разделов Актива бухгалтерского баланса.

Внеоборотные активы требуют долгосрочных инвестиций, поэтому источниками их приобретения должен быть в основном собственный капитал организации, и частично долгосрочные заемные средства. Поэтому чем более фондоемкое производство, тем больше должна быть доля собственного капитала в источниках финансирования деятельности предприятия.

 

Состав и структура внеоборотных активов (тыс. руб.) Таблица №4

Показатели На начало На конец Изменения Темп дина-мики
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. в пунктах
НМА   0,6   0,6 -2   95,12
ОС   99,4   99,4 -386   94,2
Долгосрочные финансовые вложения - - -   - -  
ИТОГО         -388   94,2

 

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель: сравнение показателей на начало года с показателями на конец года для оценки степеней эффективности работы.

Анализ: наблюдается снижение ОС на 386 тыс. руб. можно расценить как отрицательное явление, вероятно на предприятии не приобретается новое оборудование, а в НМА наблюдаем снижение на 2 тыс. руб. положение предприятия неустойчивое, работа неэффективная.

 

Оборотные активы – это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев, либо в течение нормального операционного цикла организации (если он превышает 1 год). Многие оборотные активы используются одномоментно при отпуске их в производство. Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая – внеоборотные активы). Оборотные активы еще называют текущими активами.

Высокая доля оборотных активов характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Состав и структура оборотных активов (тыс. руб.) Таблица №5

Показатели На начало На конец Изменения Темп динамики
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. в пунктах
Запасы   21,5   8,8 +6 -12,7 100,9
Дебиторская задолженность   65,0   88,2 +4720 23,2 336,7
Краткосрочные фин. вложения - - - - - - -
Денежные средства   13,5   3,0 -190 -10,5 54,3
ИТОГО             247,8

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель: сравнение показателей на начало года с показателями на конец года для оценки эффективности работы.

Анализ: общая величина оборотных активов на начало года составила 3070 тыс. руб., на конец года этот показатель увеличился на 4536 тыс. руб. и стал составлять 7606 тыс. руб. За анализируемый период запасы предприятия увеличились на 6 тыс. руб., дебиторская задолженность увеличилась на 4720тыс. руб., а денежные средства уменьшились на 190 тыс. руб.

Вывод: В этом периоде наблюдается увеличение дебиторской задолженности, свободные оборотные средства вложены в активы. В данном периоде наблюдается повышение эффективности работы именно за счёт дебиторской задолженности.

Источники формирования финансовых ресурсов.

Все хозяйственные средства, которые предприятие уже имеет или собирается приобрести, были или могут быть получены за счет каких-либо источников, собственных или заемных средств, например кредитов банка.Поэтому, в зависимости от того, каковы источники поступления хозяйственных средств, их подразделяют на собственные и привлеченные, т.е. заемные. По аналогии с хозяйственными средствами, которые называют активами, источники образования этих средств называют пассивами.

К собственным источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыль и резервы.

На предприятии могут быть образованы три вида капитала: уставный, резервный и добавочный.

Уставный капитал является обязательным для всех предприятий. Он образуется за счет взносов учредителей, которые создают это предприятие, а для бюджетных организаций — за счет средств, выделенных из бюджета. Взносы учредителей могут быть внесены не только в виде денежных средств, но и в виде какого-либо имущества. Уставный капитал является первоначальным стартовым капиталом предприятия.

Резервный капитал обычно образуется за счет собственной прибыли предприятия. Он представляет собой своеобразный резерв предприятия и необходим для разного рода непредвиденных обстоятельств, например для покрытия убытков в результате аварий, стихийных бедствий и т.д.

Добавочный капитал образуется за счет прироста стоимости имущества предприятия при проведении операций, не связанных с производственной деятельностью. Средства добавочного капитала используются на увеличение уставного капитала или могут быть направлены на расчеты с учредителями.

 

 

Прибыль — основной источник формирования собственных хозяйственных средств предприятия. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, направляется на пополнение хозяйственных средств, развитие производства, расчеты с учредителями и другие цели.

 

Резервы создаются на предприятии за счет прибыли или включения затрат в себестоимость готовой продукции. Резервы предназначаются для покрытия убытков, например при обесценении ценных бумаг, а также на проведение ремонта основных средств и т. п.

 

Заемные или, как их еще называют, привлеченные источники хозяйственных средств — это, прежде всего, краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные предприятию банками, или займы, полученные от юридических лиц, а также обязательства предприятия перед другими организациями или физическими лицами, например перед поставщиками, бюджетом, работниками предприятия и т.д.







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 747. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Что такое пропорции? Это соотношение частей целого между собой. Что может являться частями в образе или в луке...

Растягивание костей и хрящей. Данные способы применимы в случае закрытых зон роста. Врачи-хирурги выяснили...

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ИЗНОС ДЕТАЛЕЙ, И МЕТОДЫ СНИЖЕНИИ СКОРОСТИ ИЗНАШИВАНИЯ Кроме названных причин разрушений и износов, знание которых можно использовать в системе технического обслуживания и ремонта машин для повышения их долговечности, немаловажное значение имеют знания о причинах разрушения деталей в результате старения...

Этапы и алгоритм решения педагогической задачи Технология решения педагогической задачи, так же как и любая другая педагогическая технология должна соответствовать критериям концептуальности, системности, эффективности и воспроизводимости...

Понятие и структура педагогической техники Педагогическая техника представляет собой важнейший инструмент педагогической технологии, поскольку обеспечивает учителю и воспитателю возможность добиться гармонии между содержанием профессиональной деятельности и ее внешним проявлением...

Репродуктивное здоровье, как составляющая часть здоровья человека и общества   Репродуктивное здоровье – это состояние полного физического, умственного и социального благополучия при отсутствии заболеваний репродуктивной системы на всех этапах жизни человека...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия