Використання готівкових коштів

Використання готівкових коштів обумовлюється Порядком ведення касових операцій Даним Порядком встановлені такі обмеження:

1) підприємство зобов’язане використовувати готівку отриману в банку згідно цілей вказаних в чеку. У випадку порушення нараховується штраф на суму використаної не за цільовим призначенням готівки;

2) сума платежу одного підприємства іншому не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом робочого дня. При цьому кількість підприємств, з якими проводяться розрахунки не обмежується. При порушенні сума виплаченої готівки понад 3 тис. грн. додається до залишку готівки в касі на кінець кожного дня і порівнюється із встановленим лімітом з моменту здійснення порушення і до моменту його виявлення контролюючими органами;

3) підприємство, яке має заборгованість перед бюджетом, зобов’язане проводити оплату праці виключно готівкою, отриманою з рахунку в банку. В іншому випадку застосовуються санкції. При цьому виплати, непов’язані з оплатою праці, дозволяються;

4) видача готівки під звіт проводиться за умови повного звітування підзвітної особи за попередній аванс.

Видача готівки з каси проводиться на підставі належно оформленого видаткового касового ордеру, або платіжної відомості. При виплаті заробітної плати на підставі платіжної відомості видатковий касовий ордер не складається. При цьому слід пам’ятати, що термін, протягом якого дозволяється видавати з каси заробітна плата складає три робочі дні. Після закінчення цього терміну касир повинен: депонованувати невиплачені суми зарплати.

Бухгалтерія робить перевірку зазначень, зроблених касирами у платіжних відомостях, і підрахунок виданих і депонованих за ними сум. Депоновані суми підлягають здачі до установи банку і на ці суми складається один загальний видатковий касовий ордер.

При здачі грошей до банку, окрім видаткового касового ордеру ще оформляють заявку на внесення готівки. Даний документ складається із трьох частин. Перша частина видається касиру (квитанція), друга повертається з банку на підприємство разом із випискою, а третя залишається в банку.

Всі надходження і використання готівкових коштів відображаються в Касовій книзі. Записи в касову книгу проводяться касиром відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом.

Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами і видатковими документами під розписку в касовій книзі.

Касову книгу ведуть окремо по кожному виду іноземної валюти.