Надходження готівки

В сучасних умовах можна виділити два значні джерела надходження коштів до каси: надходження з рахунку в банку; готівка, що надходить у вигляді виручки.

Перед тим як утримати кошти з банківського рахунку в бухгалтерії заповнюють касову заявку, в якій вказується календар видачі заробітної плати (дата і сума). Індивідуальні підприємці та фермери отримують кошти на заробітну плату та на виплату дивідендів без попередньої заявки.

У день виплати заробітної плати для того, щоб зняти готівку із свого рахунку бухгалтером заповнюється чек чекової книжки і підписує його разом з керівником. Касир незадовго до дня виплати зарплати замовляє потрібну суму в банку. В день виплати одержує її за чеком в банку.

Проте, найбільш вагомим в сучасних умовах видом надходжень в госпрозрахункових підприємств є надходження коштів від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг.Кошти, які надходять у вигляді виручки від торгівельної діяльності, збираються в операційній касі. Вона знаходиться у салоні магазину, їдальні, кіоску і є максимально наближеною до покупця, в переважній своїй більшості обладнана розрахунково-реєстраційним апаратом (РРО).

При отриманні коштів від покупців їм видається касовий чек, вибитий касиром на РРО.

Надходження готівки безпосередньо у касу підприємства оформляється прибутковим касовим ордером. При прийманні грошей в касу підприємства видається квитанція за підписами головного бухгалтера і касира. На прибутковому касовому ордері і на корінці цього ордеру ставиться штамп підприємства. Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.

Після оформлення прибуткові касові ордери реєструються в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. Після реєстрації прибутковий касовий ордер дається до виконання касирові.

Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а долучені до них документи погашаються штампом або надписом "Оплачено" та “Отримано” із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Після отримання коштів в касу і видання квитанції про сплату, касир зобов’язаний здійснити запис у Касову книгу.