Бухгалтерський облік операцій з грошовими коштами в касі

Для обліку готівки в плані рахунків передбачено активний 30 рахунок “Каса”. Він має такі субрахунки:

301 "Каса в національній валюті"

302 "Каса в іноземній валюті"

Окрім вказаних субрахунків можна відкривати субрахунки для операційних кас на підприємствах, які займаються торгівельною діяльністю.

По дебету рахунку відображають надходження готівкових коштів, а по кредиту їх використання.

Аналітичний облік можна вести за окремими касирами та в розрізі видів іноземних валют.

Для обліку коштів в дорозі та грошових документів призначено активний рахунок 33 “Інші кошти”, який поділяється на такі субрахунки:

331 "Грошові документи в національній валюті"

332 "Грошові документи в іноземній валюті"

333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті"

334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті

По дебету 331 та 332 субрахунків відображають надходження у касу грошових документів (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, путівок тощо) в національній та іноземній валютах, а по кредиту — їх списання.

По дебету 333 та 334 субрахунків обліковується готівка внесена до кас банків, ощадбанків, поштових відділень для зарахування на банківський рахунок, але ще не зарахована. По кредиту відображається зарахування готівки банком на рахунок підприємства.

Кореспонденція рахунків з обліку готівки та інших коштів підприємства.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Отримання розмінної готівки з головної каси в операційну
	Надходження готівки з банку
	Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції, товарів, робіт, послуг
	Отримані кошти: · від винних осіб за завдані збитки · від підзвітних осіб (залишок авансу)	30,331
	Отримано безповоротну фінансову допомогу
	Отримано цільове фінансування
	Отримано довгострокову фінансову допомогу на зворотній основі
	Отримано повернену зайво отриману заробітну плату
	Одержана виручка при роздрібній торгівлі
	Одержані кошти від:
	· реалізації інших оборотних активів · реалізації іноземної валюти · штрафів та неустойок

 

Видача готівки
	Передано готівку на рахунок в банку
	Передано готівку інкасатору, відправлено через поштове відділення для наступного зарахування на рахунок банку
	Зарахування готівки внесеної інкасатором, відправленої через поштове відділення, на рахунок банку
	Видано готівку під звіт
	Викуплено власні акції
	Оплачено постачальнику за отриману продукцію, товари, послуги
	Виплачено заробітну плату
	Видано робітникам путівки в рахунок заробітної плати
	Виплачені дивіденди