Составьте расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

 

 

Вариант 9.

Расчет и уплата акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ[ Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 22, статья 191,205].

Задача №9

 

В 2009 году Иванов получил от предприятия следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) основная заработная плата (оклад);

2) премия по результатам работы за год – 100000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;

3) оплата абонемента в спортклуб;

4) компенсаций затрат на мобильную связь (предприятие оплачивает Иванову фиксированную сумму в месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях);

5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу Иванова;

6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1600 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб. в день;

7) скидки при приобретении товаров по цене ниже рыночной;

8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15000 руб.;

9) талоны на бесплатное питание;

10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному предприятием на покупку машины;

11) оплата медицинской операции маме Иванова;

12) оплата больничных листов;

13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные предприятием в пользу Иванова;

14) материальная помощь согласно заявлению Иванова, всего на сумму 40000 руб.;

15) оплата отдыха Иванова в санатории «Московские зори» (произведена за счет чистой прибыли предприятия);

16) оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков Иванова.

1. Выделите доходы Иванова, которые не облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.