Розрахунки з постачальниками і підрядниками ведуться на рахунку 63, на якому відкривається два субрахунки: 631 — для розрахунків із постачальниками в національній валюті, 632 — в іноземній валюті.Рахунок 63 використовується для розрахунків із постачальниками і підрядниками за отримані виробничі запаси, товари, роботи та послуги, які регулярно надаються на підставі укладених договорів. У кредит рахунка 63 обов'язково записується заборгованість у сумі, яка вказується у документах постачальника (як оплата за матеріали за договірними цінами, так і різного роду надбавки, збори, ПДВ, платежі за тару, тарифи за перевезення тощо).
У дебет рахунка 63 записуються погашення заборгованості, претензії до постачальників і підрядників, пере зарахування та ін. Кредит рахунка 63 відображається в журналі 3 розділі І, аналітичний облік ведеться у відомості 3.3, де наводяться такі дані: реєстраційний номер; номер і дата документа; постачальник, номер і дата прибуткового документа, сальдо заборгованості на початок місяця (дата виникнення заборгованості, сума за кредитом рахунка 63), суми в дебет рахунка 63 з кредиту різних рахунків (24, 30, 31, 34, 36, 37 та ін.); з кредиту рахунка 63 в дебет різних рахунків (15, 20, 22, 30, 31 та ін.); сальдо на кінець місяця (кредитове). У випадках, коли робиться передоплата продукції, робіт чи послуг, отриманих в постачальника, перерахування авансом відображається не на рахунку 63, а 681 «Розрахунки за авансами отриманими».
