Документы ФСФР/ФКЦБ РФ

 

┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐

│ N │ Наименование │ Номер, дата │

├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│ 1 │Положение "О внутреннем контроле профессионального уча-│Постановление N 06-29/пс от 21.03.06│

│ │стника рынка ценных бумаг"*(13) │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│ 2 │Кодекс корпоративного поведения, одобренный Прави-│Распоряжение N 421/р от 04.04.02 │

│ │тельством РФ (28.11.01, протокол N 49) │ │

├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤

│ 3 │Положение о деятельности по организации торговли на│Приказ N 04-1245/пз-н от 15.12.04 │

│ │рынке ценных бумаг │ │

└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘

 

Д. Малыхин,

дипломированный внутренний аудитор

 

"Бухгалтерия и банки", N 7, июль 2006 г.

 

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

*(1) Материалы "круглого стола" "Исследование практики корпоративного управления в российском банковском секторе" // Международная финансовая корпорация, Москва, ноябрь 2003 г.

*(2) Материалы "круглого стола" "Исследование состояния внутреннего аудита на российских предприятиях" // Институт внутренних аудиторов совместно с Российским институтом директоров, Москва, ноябрь 2003 г.

*(3) Малыхин Д., Терехов А. Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках // Бухгалтерия и банки, 2005. N 6, 7.

*(4) Радыгин А., Энтов Р., Межереупс И. Особенности формирования национальной модели корпоративного управления // Институт экономики переходного периода, Москва, 2003 г.

*(5) С материалами можно ознакомиться на интернет-сайте (www.iia-ru.ru) Института внутренних аудиторов.

*(6) Термин "менеджмент" употребляется автором как синоним термина "руководство" и означает "исполнительные органы управления и штатные сотрудники".

*(7) Радыгин А., Энтов Р. Унификация корпоративного законодательства: общемировые тенденции, законодательство ЕС и перспективы России // Российско-Европейский Центр экономической политики, Москва, сентябрь 2002 г.

*(8) Пояснения для табл. 1-3: а) в четвертом столбце для краткости отмечены только те моменты в документах, которые наиболее ярко характеризуют детальность проработки темы ВК, что не означает отсутствия упоминания ревизионной комиссии и других контрольных элементов в других частях документов; б) разумеется, подборка законодательных документов не претендует на полноту, выбраны наиболее важные, по мнению автора, документы.

*(9) Малыхин Д. Современные тенденции в принципах корпоративного управления. Развитие функций риск-менеджмента и внутреннего аудита. Материалы научно-практической конференции "Банковский бизнес в регионе", г. Омск, ГУ ЦБ РФ по Омской области, октябрь 2003 г.

*(10) В январе 2005 года в связи с разработкой новой редакции закона об аудиторской деятельности, Институтом внутренних аудиторов (ИВА) подготовлены и направлены в Минфин России предложения по включению в законодательные акты понятия "внутренний аудит". См. подробнее Д. Малыхин. О некоторых инициативах по укреплению взаимодействия внешнего и внутреннего аудита // ФБК-Пресс, 2006, N 3.

*(11) При использовании слова "предприятие" автор рассматривает кредитную организацию как один из видов предприятия.

*(12) Табл. 1-5 первоначально подготовлены на основе информации о законодательстве РФ, действующем по состоянию на 1 января 2004 года, и уточнены в некоторых позициях по состоянию на 1 апреля 2006 года. Автор будет признателен за комментарии по содержанию таблиц ([email protected]).

*(13) Новая редакция Положения ФСФР о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг несущественно отличается от ранее действовавшей редакции (издана в 2003 г.) в той части, которая предусматривает определение внутреннего контроля как системы и не предусматривает существования функции внутреннего аудита.

*(14) Кодекс этики. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита // The Institute of Internal Auditors, Inc. (Florida, USA), перевод с английского языка выполнен Институтом внутренних аудиторов, Москва, 2004 г.

*(15) В табл. 4 указаны письма Банка России, которыми рекомендации Базельского комитета доведены до сведения российских банков на русском языке.