Фінансовий аналіз. 2.1 Експрес аналіз фінансового стану.

2.1 Експрес аналіз фінансового стану.

Процедурна сторона методики аналізу фінансового стану залежить від поставленої мети, а також різних факторів інформаційного, методичного, кадрового і технічного забезпечення.

Аналітична робота фінансового стану представляє організацію у вигляді двомодельної структури:

1. Експрес-аналіз фінансового стану

2. Деталізований аналіз фінансового стану.

Метою експрес-аналізу являється наглядна і проста оцінка фінансового благополуччя і динаміки розвитку господарюючого суб’кта.

Експрес-аналіз виконують в три етапи: підготовчий етап, попередній огляд бухгалтерської звітності, економічне читання і аналіз звітності.

Мета першого етапу – прийняти рішення про доцільність аналізу фінансовій звітності і переконатися в її готовності до читання. Це практично носить технічний характер готовності економічного читання. Практично ж це фізкальна і проста рахункова перевірка звітності по формальним ознакам і суті: взаємна ув’язка показників звітності, контрольні співвідношення між ними, наявність всіх необхідних форм і додатків, підписів інше.

Бухгалтерська звітність представляє собою комплекс взаємопов’язаних показників фінансово-господарської діяльності за певний звітний період, яка має як логічний, так і інформаційний зв’язок. Логічний зв¢язок підтверджується у взаємодії і взаємній кореспонденції звітних форм, розділів і статей, які розшифровуються в різних формах звітності та доповнюється інформаційними зв¢язками. Контрольними цифрами між окремими показниками звітних форм. Так форма 1 і форма 3 має один і той показник – наявність основних фондів, але в формі один він дається однією цифрою, а в 3 – дається розшифровка основних фондів. Або ж візьмемо використання прибутку – в балансі приводиться загальною сумою, а в формі 2 – іде розшифровка по напрямам їх використання.

Мета другого етапу: оцінити умови в яких функціонувало підприємство в звітному періоді, визначити тенденції основних показників господарської діяльності, якісні зміни в фінансовому стані, положенні підприємства.

При аналізі основних показників, необхідно приймати до уваги і інфляцію, і не забувати про те, що баланс фіксує якийсь момент на певну дату, дані фінансово-господарських операцій це розглядають.

По-друге, баланс фіксує зв¢язки облікової політики, якесь фінансове положення, але не відповідає в результаті чого склалось таке положення. Для цього потрібно провести більш глибокий аналіз різних показників основного, оборотного капіталу, прибутку.

Третій етап – це основний в експрес-аналізі. Його мета – узагальнити оцінку результатів господарської діяльності і фінансового стану об¢єкта дослідження. При чому, такий аналіз проводиться з різною деталізацією, в залежності від інтересу різних користувачів.

Це можна представити рядом послідуючих процедур:

1. Попередній огляд економічного і фінансового положення підприємства.

1.1 Характеристика загальної направленості фінансово-господарської діяльності.

1.2 Виявлення “хворих” статей балансу.

2. оцінка і аналіз економічного потенціалу підприємства.

2.1 Оцінка майнового стану.

2.1.1 Побудова аналітичного балансу.

2.1.2 Вертикальний аналіз балансу.

2.1.3 Горизонтальний аналіз балансу.

2.1.4 Аналіз майнового положення підприємства.

2.1.5 Аналіз структури капіталу.

2.2 Оцінка фінансового стану підприємства.

2.2.1 Оцінка фінансової стійкості підприємства.

2.2.2 Оцінка ліквідності.

3. Оцінка і аналіз результативності фінансово-господарської діяльності підприємства.

3.1 Оцінка ділової активності.

3.2 Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності.

3.3 Аналіз рентабельності.

3.4 Діагностика фінансового потенціалу підприємства.

Основні показники експрес-аналізу можна представити в таблиці 1.

Напрямки аналізу	Показники
1. Оцінка економічного потенціалу
1. 1. Оцінка майнового стану	1.величина основних коштів і їх доля в загальній сумі активів 2.Коефіцієнт зносу основних фондів 3.Загальна сума господарських коштів, які знаходяться в розпорядженні підприємства
1. 2. Оцінка фінансового стану	1.Величина власних оборотних коштів і їх доля в сумі джерел 2.Коефіцієнт покриття (загальний) 3.Доля власних оборотних коштів в загальній сумі 4.Доля довгострокових позичених коштів в загальній сумі джерел 5.Коефіцієнт покриття запасів
1. 3. Наявність “хворих” статей в звітності	1.Збитки 2.Ссуди і займи, не погашені в срок 3.Прострочена дебіторська і кредиторка заборгованість 4.Великі видатки, одержані, прострочені
2. Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності
2. 1. Оцінка прибутковості	1. Прибуток 2. Рентабельність загальна 3. Рентабельність від основної діяльності
2. 2. Оцінка динамічності	1. Порівняльні темпи росту виручки, прибутку і авансованого капіталу 2. Оборотність активів 3. Тривалість операційного і фінансового циклу. 4. Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості.
2. 3. Оцінка ефективності використання економічного потенціалу	1. Рентабельність авансованого капіталу 2. Рентабельність власного капіталу

Аналіз вище вказаних показників проводиться на основі фінансової звітності. В процесі читання фінансової звітності робиться попередній висновок про фінансовий стан підприємства, звертають увагу на різкі зміни окремих статей і показників звітності, тенденції зміни важливих статей, використовується горизонтальний і вертикальний аналіз балансу.