Оцінка заходів контролю банку.

Процедури:

Під час виконання аудиторських процедур нами було розглянуто – у межах, необхідних для визначення характеру, послідовності та обсягу аудиторських процедур – заходи внутрішнього контролю Банку та процедури внутрішнього аудиту.

Керівництво Банку несе відповідальність за організацію та функціонування системи внутрішнього контролю, стан якої було розглянуто нами при плануванні та проведенні аудиторської перевірки річної фінансової звітності Банку за 2010 рік.

Застосовані нами процедури не мали за мету проведення повної та всеохоплюючої перевірки системи внутрішнього контролю Банку з метою визначення всіх можливих недоліків.

При аналізі заходів контролю Банку та загальної якості управління Банком, аудиторами було розглянуто адекватність структури управління видам та обсягам операцій Банку (участь органів управління у прийнятті рішень, розподілі обов'язків між керівниками, наявність положень про структурні підрозділи та посадових інструкцій, як заходів контролю керівництва за діяльністю Банку).

В Банку діє система послідуючого контролю, який полягає в перевірці вже здійснених операцій, з метою перевірки їх на відповідність інструктивним матеріалам, вказівкам та нормативно-правовим актам Національного Банку України та діючого законодавства.

Висновок: Процедури внутрішнього контролю в цілому забезпечують адекватний контроль за діяльністю банку.