Оценка ликвидности коммерческого банка
Оценка финансового состояния банка заключается в расчете величины его собственных средств (капитала), в определении достаточности этих средств, а также в определении ликвидности коммерческого банка. Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит; восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. Т.о., под ликвидностью можно понимать способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. На основе данных оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
Таблица 1 - Агрегированный баланс банка
Продолжение таблицы 1
Таблица 2 - Счет прибылей и убытков банка
Пассивы Основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства-брутто (о2 – вклады д/в, О4 – срочные обязательства и О8 – прочие обязательства). Вычитая из привлеченных средств-брутто сумму отвлеченных средств (а19), получаем размер привлеченных средств – нетто Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка и вложение их может приносить доход. Далее необходимо определить удельный вес собственного капитала в структуре пассивов и проверить требование достаточности капитала. Норматив достаточности капитала в РФ установлен на уровне 10-14%, в зависимости от величины уставного капитала и от выпуска облигаций с ипотечным покрытием. Рассчитывается объем собственного капитала – нетто банка (С1-а17). Активы. Рассчитываются: - производительные активы (А6+А10); - непроизводительные прочие активы (А15) - доля кредитов в объеме активов (рекомендуемое значение не более 65%); доля ценных бумаг в объеме активов (рекомендуемое значение не более 25%). Далее проводится подробный анализ структуры пассивов и активов банка. Анализ пассивов банка производится на основе расчета следующих показателей. К11 – отражает финансовую устойчивость банка K11 = Капитал/Активы или K11 = (С1+С4)/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 0,08 – 0,15
К12 - отражает уровень срочности и надежности К12 = Онкольные и срочные обязательства/Активы или К12 = (О1+О4)/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 0,5 – 0,7 К13 – отражает уровень срочности и надежности К13 = Займы/Активы или К13 =о6+о7/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,35 К14 –отражает степень минимизации риска устойчивости или затрат К14 = Онкольные обязательства/Все обязательства или К14 = О1/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,4 К15 – отражает степень минимизации риска устойчивости или затрат К15 = Срочные вклады/Все обязательства или К15 = о5/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - 0,1 – 0,3 К16 – отражаетстепень минимизации риска устойчивости или затрат К16 = Займы/Все обязательства или К16 = о6/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - 0,25 – 0,4 К17 - степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами К17 = Прочие обязательства/Все обязательства или К17 = О8/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - стремиться к min К18 – отражает уровень достаточности собственного капитала К18 = Собственный капитал/Капитал или К18 = С1/(С1+С4) Оптимальное значение коэффициента - ≥0,5 Анализ активов банка производится на основе расчета следующих показателей. K1 – отражает удельный вес доходообразующих активов в составе активов K1 = Доходные активы/Активы или K1 = (а5+А6+А10+а16+а18)/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 0,75 – 0,85 К2 – отражает отношение доходных активов к платным ресурсам К2 = Доходные активы/Платные пассивы или К2 = (а5+А6+А10+а16+а18)/(О1+О4) Оптимальное значение коэффициента - ≥1 К3 – отражает кредитную политику банка К3 = Ссуды/Обязательства или К3 =А10/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - >0,7 (агрессивная кредитная политика) <0,6 (осторожная кредитная политика) К4 – отражает возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка К4 = Банковские займы/Банковские ссуды или К4 = о6/а12 Оптимальное значение коэффициента - ≥ 1 заемщик, ≤ 1 кредитор К5 – отражает рискованность ссудной политики К5 = Ссуды/Капитал или К5 = А10/(С1+С4) Оптимальное значение коэффициента - ≤8 К6 – отражает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка К6 = Просроченные ссуды/Ссуды или К6 = а14/А10 Оптимальное значение коэффициента - ≤0,04 К7– отражает резервы на покрытие убытков по ссудам, не менее величины К6 К7 = Резервы на ссуды/Ссуды или К7 = с6/А10 Оптимальное значение коэффициента - ≤0,04 Анализ ликвидности банка производится с помощью следующих коэффициентов. K8 – отражает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств наиболее ликвидными средствами K8 = Кассовые активы/Онкольные обязательства или K8 = А1/О1 Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,5 K9 – отражает степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов K9 = Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства или K9 = А1/(О1+О4) Оптимальное значение коэффициента - 0,05 – 0,3 К10 – отражает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов К10 = Портфель ценных бумаг/Обязательства или К10 = А6/(О1+О4+О8) Оптимальное значение коэффициента - 0,15 – 0,4
Анализируется эффективность деятельности банка на основе следующих коэффициентов. К19 – характеризует объем прибыли полученный с каждого рубля активов (отражает эффективность работы активов) К19 = Прибыль/Активы или К19 = с8/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 1,0 – 4,0 K20 – показывает удельный вес прибыли в сумме полученных доходов банка (сколько прибыли получено с каждого рубля доходов) K20 = Прибыль/Доход или K20 = с8/d3 Оптимальное значение коэффициента - 8,0 – 20,0 К21 – показывает, сколько доходов получено с каждого рубля активов К21 = Доход/Активы или К21 = (d1+d2*)/(А1+А6+А10+А15) Оптимальное значение коэффициента - 14,0 – 22,0 К22 – отражает эффективность использования собственного капитала (показывает эффективность работы банка с позиции интересов акционеров, характеризует производительность вложенных ими средств, определяет степень доходности собственного капитала) К22 = Прибыль/Капитал или К22 = с8/(С1+С4) Оптимальное значение коэффициента - 15,0 – 40,0 К23 – показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала (является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе – использованию заемных средств или наращиванию акционерного капитала; высокий уровень данного показателя говорит о возможности банкротства банка) К23 = Мультипликатор капитала или К23 = (А1+А6+А10+А15)/(С1+С4) Оптимальное значение коэффициента - 8-16 раз Рассчитываются дополнительные показатели эффективности деятельности банка. К24 – отражает эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов К24 = Процентная маржа/Доходные активы или К24 = e1/(а5+А6+А10+а16) Оптимальное значение коэффициента - 1,0 – 3,0 K25 – спред K25 = d1/(а5+А6+А10+а16) - r1/(О1+О4) К26 – отражает степень покрытия процентных расходов процентными доходами (его высокое значение свидетельствует о грамотной процентной политике банка и об эффективном размещении активов, что позволяет получать высокие процентные доходы; опережающий рост доходов над расходами способствует увеличению прибыли банка и качественных показателей) К26 = Процентные доходы/Процентные расходы или К26 = d1/r1 Оптимальное значение коэффициента - 110,0 – 125,0
Приложение 3.
|
