Аналіз грошових потоків.

Грошовий потік означає кількісний вимір грошових коштів, що наявні в розпорядженні підприємства, та характеризує ступінь його фінансового благополуччя. Аналіз грошового потоку має на меті оцінку фінансового обороту позичальника та ефективності його управління грошовими потоками таким чином, щоб в любий момент часу в розпорядженні позичальника була достатня кількість наявних грошових коштів для виконання його зобов`язань.

Показники, що характеризують ефективність управління грошовими потоками:

5.3.1. Співвідношення суми надходжень на рахунки в усіх банках і обсягу доходу від реалізації (Сн/р):

де Н – сума надходжень за період,

Р – обсяг реалізації за той самий період.

 

Розрахунок:

1 варіант – не для суб`єктів малого підприємництва та не для підприємств з сезонністю діяльності:

 

Примітка: за звітністю позичальника на 01 квітня (за 1 квартал):

 

 

де Н – сума надходжень на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 3 місяці

 

 

2 варіант – для суб`єктів малого підприємництва та не для підприємств з сезонністю діяльності:

 

Примітка: за звітністю позичальника на 01 квітня (за 1 квартал):

 

 

де Н – сума надходжень на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 3 місяці

 

3 варіант – для підприємств з сезонністю діяльності та не для суб`єктів малого підприємництва:

за звітністю позичальника на 01 січня (за рік):

 

за звітністю позичальника на 01 квітня (за 1 квартал):

 

за звітністю позичальника на 01 липня (за 2 квартали):

 

за звітністю позичальника на 01 жовтня (за 3 квартали):

 

 

де Н – сума надходжень на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останніх 12 місяців.

 

4 варіант – для суб`єктів малого підприємництва та для підприємств з сезонністю діяльності:

за звітністю позичальника на 01 січня (за рік):

 

за звітністю позичальника на 01 квітня (за 1 квартал):

 

за звітністю позичальника на 01 липня (за 2 квартали):

 

за звітністю позичальника на 01 жовтня (за 3 квартали):

 

 

де Н – сума надходжень на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останніх 12 місяців.

5.3.2. Співвідношення надходжень на рахунки в усіх банках і суми боргу за кредитними операціями (Сн/к):

де СН – середньомісячні надходження від господарської діяльності на рахунки позичальника за 3 останні місяці (для сезонних підприємств – за останні 12 місяців),

N – кількість місяців дії кредитної угоди,

ЗМ – щомісячні умовно-постійні зобов`язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо),

ЗІ – зобов`язання перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника.

К – сума кредиту.

Розрахунок:

1 варіант – не для суб`єктів малого підприємництва та не для підприємств з сезонністю діяльності:

якщо N < або = 12:

якщо N > 12:

 

де СН – середньомісячні надходження на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 3 місяці;

К – сума кредитів Банку на звітну дату;

N - кількість місяців до закінчення найдовшої за строком дії кредитної угоди з Банком зі звітної дати;

М – кількість місяців з початку року: на 01 квітня – 3; на 01 липня – 6; на 01 жовтня – 9; на 01 січня – 12.

 

2 варіант – для суб`єктів малого підприємництва та не для підприємств з сезонністю діяльності:

якщо N < або = 12:

якщо N > 12:

 

де СН – середньомісячні надходження на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 3 місяці;

К – сума кредитів Банку на звітну дату;

N - кількість місяців до закінчення найдовшої за строком дії кредитної угоди з Банком зі звітної дати;

М – кількість місяців з початку року: на 01 квітня – 3; на 01 липня – 6; на 01 жовтня – 9; на 01 січня – 12.

3 варіант – для підприємств з сезонністю діяльності та не для суб`єктів малого підприємництва:

якщо N < або = 12:

якщо N > 12:

 

де СН – середньомісячні надходження на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 12 місяців;

К – сума кредитів банків (встановлених лімітів) на звітну дату;

N - кількість місяців до закінчення найдовшої за строком дії кредитної угоди з Банком зі звітної дати;

М – кількість місяців з початку року: на 01 квітня – 3; на 01 липня – 6; на 01 жовтня – 9; на 01 січня – 12.

4 варіант – для суб`єктів малого підприємництва та для підприємств з сезонністю діяльності:

якщо N < або = 12:

якщо N > 12:

 

 

де СН – середньомісячні надходження на поточні рахунки позичальника в усіх банках за останні 12 місяців;

К – сума кредитів Банку на звітну дату;

N - кількість місяців до закінчення найдовшої за строком дії кредитної угоди з Банком зі звітної дати;

М – кількість місяців з початку року: на 01 квітня – 3; на 01 липня – 6; на 01 жовтня – 9; на 01 січня – 12.