Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

 

В данном разделе необходимо рассчитать выручку от реализации сока, прибыль по проекту, налоговые платежи и денежные потоки. От реализации сока планируется получить выручку (с косвенными налогами) в размере 3869 млн. руб. без НДС за первый год, с дальнейшим её увеличением в последующие годы. (табл. 6.3).

 

Таблица 6.3 – Расчет выручки

Показатели
Объём реализации, т
Цена без учёта налогов, тыс руб
Выручка без НДС
Выручка с НДС

 

При работе в 2 смены чистая прибыль планируется в размере 199 млн. руб. (табл. 6.4). Коэффициент покрытия задолженности выше единицы, следовательно чистого дохода достаточно, чтобы погасить задолженность по кредиту.

Таблица 6.4 - Расчет прибыли от реализации, млн. руб.

№	Показатели
	Выручка от реализации продукции
	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции
	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей)
	Условно-переменные издержки
	Маржинальная (переменная) прибыль
	Условно-постоянные издержки
	Прибыль (убыток) от реализации
	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
	Прибыль (убыток) за отчетный период
	Налоги и сборы, производимые из прибыли	51,8	53,2	53,0	52,7
	Расходы и платежи из прибыли
	Чистая прибыль (убыток)
	Чистый доход
	Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов	130,22	105,74	81,26
	Коэффициент покрытия задолженности	1,8	2,2	2,8

 

Также необходимо рассчитать налоги, сборы и платежи в табл. 6.5

 

Таблица 6.5 - Расчет потока денежных средств, млн. руб.*

Виды налогов, сборов, платежей	Ставка
Уплачиваемые из выручки от реализации:
НДС, подлежащий уплате		-34
НДС начисленный
НДС к вычету
В том числе: по приобретенным материальным ресурсам
По приобретенным (ввезенным) основным средствам, выполненным строительно-монтажным работам
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки		-34
Уплачиваемые из прибыли
налог на недвижимость	1%		0,8	2,5	2,2	1,8
налог на прибыль	18 %		44,9	44,6	44,7	44,7
целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет			6,14	6,10	6,11	6,11
итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли			51,8	53,2	53,0	52,7
Относимые на себестоимость:
Платежи за землю			0,03	0,03	0,03	0,03
отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь	35%		30,50	30,50	30,50	30,50
отчисления по обязательному страхованию			8,72	8,72	8,72	8,72
отчисления в инновационный фонд	1%		9,05	9,05	9,05	9,05
итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость	25%		48,3	48,3	48,3	48,3
Всего налогов, сборов и платежей		-34

 

В таблице рассчитаны все налоги и сборы, которые необходимо заплатить в соответствии с законодательством. Общая сумма составляет 134 млн. руб.

Расчет потока денежных средств по предприятию представлен в таблице 6.6

 

Таблица 6.6 – Расчет потока денежных средств, млн. руб.

№	Наименование показателей
п/п
1.ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1.	Выручка от реализации продукции
1.2.	Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по проекту (указать)
1.3.	ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2 ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1.	Капитальные затраты с НДС
2.2.	Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)
2.2.1.	НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам
2.3.	Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки	-34
2.4.	Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)
2.7.	Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту		68,0	68,0	68,0	5,7
2.8.	Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту	31,8	62,2	37,7	13,3	0,0
2.14.	ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
	ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
	НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

Из данных табл. 6.16 видно, что накопительный остаток денежных средств составил 597 млн.руб. по окончанию проекта.