Налоговая система Канады.
Доля налог доходов 35-37%-со среднем уровнем н/облажения Соотношение прямых-40% и косвенных-35% налогов и взносы, отчисления 25%. Н/плательщики физ-35% и юр-45%. Н/полномочия закреплены в конституции. Федерация имеет неогрониченные н/полномочия. Провинции имеют право использовать только прямые налоги и только на своей тер-ии. Ограничения «земля и все, что в ней находится, является исключительной собственностью провинции»
Федеральные налоги. Индивидуальный подоходный налог. Н/плательщики-физ лица, налоговые резиденты и нерезиденты. Налоговый резиденты платят налог с всех доходов, как с тер-ии Канады, так и не с нее. Нерезиденты платят с доходов с тер-ии Канады. Налоговыми резидентами признаются спустя 183 дней пребывания в календарном году. Объект н/облажения-доходы, полученные физ лицом из всех источников. Валовый доход склаладывается:-з/п -пенсии и иные соц пособия -доходы от бизнеса -инвестиционные доходы -доходы от реализации каких-то активов -доходы в виде наследств и дарений Налоговая база: валовый доход минус -расходы, которые он понес в связи с получением этих доходов -некоторые взносы физ лица -расходы на повышение квалификации, если этого требует профессия -алименты, которыне физ лицо кому-то выплачивает -издержки, связанные с ведением бизнеса Налоговая шкала 17(доходы 30000 канадских долларов)-29% В результате образуется исчисленный индив подоход налог. Отсюда вычитаются н/льготы-скидки в виде н/кредитов: 1)основная скидка на н/плательщика 2)скидка для лиц старше 65 лет 3)скидка на супруга или ее альтернатива(рассчитывается как разность между суммой скидки и доходами, которые она получает) 4)скидка на иждевенцов(дети, взрослые, без работы, но нуждающиеся в помощи) 5)вычитается пособие по безработицы 6)н/кредиты по медицинским расходам(если они превысили 3% от валового дохода) Федеральные субналог-это налог вводится для тех налогоплательщиков, для которых с умма уплаченного в бюджет индив подох налога превышает определенную величину(приблизительно 40000), еще надо заплатить 3%. Альтернативный минимальный налог-цель его противодействие от уклонения от уплаты налога.
Налог на прибыль корпораций. Н/плательщики не толькр корпорации, но и предприятия и организации иных организационно-правовых форм. Резиденты все корпорации, зарегестрированные на тер-ии Канады или тер-ии одной из ее провинций. Объект н/обложения-прибыль, полученная организацией. Н/база-прибыль, по данным бухгалтерского учета и начинается ее пересчет, по спец таблицам. Н/ставки-плоская шкала, отличается в зависимости от рода деятельности. Налоговые льготы, в виде налоговых кредитов: 1)инвестиционные кредиты 2)по расходам на НИОКР 3)в целях расширения кол-ва рабочих мест в некоторых регионах 4)на дивиденды
НДС(налог на товары и услуги). Н/плательщики-организации и лица, продающие товар на тер-ии Канады и импортеры. Основные ставки: 7%, 0%, не облагаются налогом. 0%-основные продовольственные товары, с/х продукция, рыбная продукция, предназначенная для потребления людьми, лекарства, экспорт. Не подлежат н/обложению: -медиц услуги -юрид услуги -услуги в области культуры и искусств -услуги на финн рынках Товары представляющие собой экспорт облагаются 0%.
Взносы и отчисления на соц страхование. Осн виды страхования: -пенсионное -медицинское -социальное -по безработице Н/плательщики-работники, работодатели, самозанятые
|
