Расчет безубыточных объемов производства и реализации продукции

 

Наименование показателя	По годам реализации проекта
1 год	2 год	…	t год
1. Плановая цена единицы продукции, д. е.
2. Полная себестоимость планового объема выпуска, д.е.
в т. ч. 2.1. Постоянные издержки, д. е.
2.2. Переменные издержки, д. е.
3. Плановый объем выпуска, нат. ед.
4. Плановая величина удельных переменных издержек, д. е. (стр. 2.2 / стр. 3)
5. Плановая величина удельного маржинального дохода, д. е. (стр. 1 – стр. 4)
6. Плановая величина безубыточного объема производства, нат. ед. (стр. 2.1. / стр. 5)

 

Графическая интерпретация условий достижения безубыточности также должна быть выполнена для каждого из плановых периодов (лет) реализации проекта. На каждом из графиков должны быть представлены кривые, отображающие динамику изменения (в зависимости от изменения объемов производства) четырех величин:

2) Общих условно-постоянных затрат.

3) Общих условно-переменных затрат.

4) Общих полных затрат.

5) Валовой выручки от реализации.

 

 

Совместный анализ производственных и рыночных возможностей

 

В рамках данного подраздела производственного плана должен быть проведен совместный попарный сравнительный анализ четырех базовых величин:

1) величины емкости целевых сегментов рынка;

2) величины плановой программы выпуска и реализации выбранного вида продукции;

3) величины плановых производственных мощностей предприятия;

4) величины планового уровня безубыточности.

По результатам анализа должен быть сделан вывод о потенциальной эффективности планируемого проекта, т. е. о соответствии производственных возможностей предприятия тем рыночным условиям, которые определяют потенциальную экономическую эффективность проекта. Если вывод оказывается негативным, то проект должен быть пересмотрен и все предшествующие разделы пояснительной записки должны быть сформированы заново.

 

 

1.6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

Данный раздел пояснительной записки должен быть составлен следующим образом:

провести укрупненный анализ параметров действующей организационной структуры предприятия на предмет ее соответствия функциональным особенностям деятельности, планируемой в проекте. Если в результате анализа выявлены существенные недостатки действующей оргструктуры, мешающие реализации планируемого проекта, необходимо предусмотреть мероприятия по устранению этих недостатков;

провести анализ действующих на предприятии систем оплаты труда сотрудников с точки зрения соответствия их мотивационного уровня тому уровню, который необходим для нормальной реализации планируемых мероприятий, а также спланировать соответствующие мероприятия по изменению схем оплаты труда (если это необходимо).

 

 

1.7. ИнвестицИОННЫЙ ПЛАН

Данный раздел пояснительной записки должен быть выполнен следующим образом:

осуществить поэлементный расчет объема инвестиционных ресурсов, необходимых для реализации планируемого проекта. Для этого необходимо:

осуществить расчет необходимых капитальных затрат по годам реализации рассматриваемого проекта (оформляется по макету таблицы 1.20);

 

Таблица 1.20

 

Расчёт капитальных затрат по годам реализации проекта

 

Показатели	По годам реализации проекта
1 год	2 год	…	t год
1. Прединвестиционные затраты, д. е.
2. Сметная (расчетная) стоимость необходимого строительства (реконструкции) – всего, д. е.
в т. ч.: 2.1. Стоимость строительно-монтажных работ, д. е.
2.2. Стоимость необходимого оборудования, д. е.
3. Предпроизводственные затраты, д. е.
4. Итого необходимые капитальные затраты, д. е. (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)

 

 

осуществить расчет прироста норматива собственных оборотных средств по годам реализации рассматриваемого проекта (оформляется по макету таблицы 1.21);

 

Таблица 1.21

 

Расчёт прироста норматива собственных оборотных средств