Сводный расчет погашения долговых обязательств

 

Вид долговых обязательств	Всего обяза­тельств	По годам реализации проекта
1 год	2 год	…	t год
Привлекаемые долгосрочные кредиты (по проекту):
1. Задолженность по кредиту на начало года	X
2. Сумма получаемого кредита
3. Итого сумма основного долга и процентов	X
4. Начислено процентов	X
5. Итого сумма основного долга и процентов	X
6. Погашение основного долга
7. Погашение процентов
8. Задолженность по кредиту на конец года	X
9. Итого погашения основного долг а и процентов (сумма строк 6 и 7 для кредитов 1, 2,...п)
Существующие долгосрочные кредиты (по предприятию):
10. Задолженность по кредиту на начало года	X
11. Начислено процентов	X
12. Погашение основного долга
13. Погашение процентов
14. Задолженность по кредиту на конец года	X
15. Итого погашения основного долга и процентов (сумма строк 12 и 13 для кредитов 1,2..... п)
Прочие обязательства предприятия:
16 Погашение отсроченной задолженности
17. Задолженность на конец года
18 Всего погашения долговых обязательств (стр.9 + стр.15 + стр.16)

 

1.8. финансовЫЙ ПЛАН

Основной целью данного раздела пояснительной записки является составление сводного баланса доходов и расходов, включающего в свою структуру четыре группы статей:

Доходы и поступления средств:

балансовая прибыль;

амортизационные отчисления;

прирост устойчивых пассивов;

долгосрочный кредит;

прочие доходы.

Расходы и отчисления средств:

отчисления в фонд накопления;

отчисления в фонд потребления;

отчисления в резервный фонд;

свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия;

прочие расходы.

Платежи в бюджет:

налог на недвижимость;

налог на прибыль;

налог на доходы;

прочие налоги из прибыли.

Ассигнования из бюджета.

Главным критерием правильности составленного баланса является равенство его доходной и расходной статей с учетом сальдо по расчетам с бюджетом.

Для составления финансового плана необходимо выполнить следующее[4]:

Спланировать величину балансовой прибыли по годам реализации проекта. Балансовая прибыль в общем случае является комплексным показателем, включающим в свою структуру три элемента: прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций. Поэтому при планировании балансовой прибыли необходимо осуществить следующие расчеты:

1.1. Спланировать величину прибыли от реализации продукции по годам реализации проекта (оформляется по макету таблицы 8.1).

Таблица 1.25

 

Расчет прибыли от реализации товарной продукции

 

Показатели	По годам реализации проекта
1 год	2 год	…	t год
1.Остатки нереализован­ной продукции на нача­ло периода:
1.1. По производственной себестоимости, д. е.
1.2. По отпускным ценам, д. е.
1.3. Доход (стр. 1.2. – стр. 1.1), д. е.
2. Товарная продукция:
2.1. По производственной себестоимости, д. е.
2.2. По отпускным ценам, д. е.
2.3. Доход (стр. 2.2. – стр. 2.1), д. е.
3. Остатки нереализован­ной продукции на конец периода:
3.1. По производственной себестоимости, д. е.
3.2. По отпускным ценам, д. е.
3.3. Доход (стр. 3.2. – стр. 3.1), д. е.
4. Реализация продукции за период:
4.1. По производственной себестоимости (стр. 1.1 + стр. 2.1 – стр. 3.1), д. е.
4.2. По отпускным ценам (стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.2), д. е.
4.3. Доход (стр. 4.2. – стр. 4.1), д. е.
5. Отчисления во внебюджетные целевые фонды из выручки, д. е.
6. Акциз, д. е.
7. Налог на добавленную стоимость, д. е.
8. Прибыль предприятия от реализации продукции (стр. 4.3 – стр. 5 – стр. 6 – стр. 7), д. е.

 

1.2. Спланировать величину прибыли от прочей реализации по годам реализации проекта. Прибыль от прочей реализации – это финансовый результат от реализации предприятием части своих основных фондов и прочего имущества (сырья, материалов, топлива, запчастей, нематериальных активов в виде патентов, лицензий, торговых марок, программных средств, иностранной валюты, ценных бумаг). Прибыль такого рода определяется в виде разницы между отпускной ценой, балансовой стоимостью имущества, расходами, связанными с реализацией, косвенными налогами и отчислениями во внебюджетные фонды, включаемыми в отпускную цену. Расчеты оформляются по макету таблицы 1.26.

 

Таблица 1.26